С какой суммы платить НДС в 2026 году: пороги и правила для разных режимов

Кто платит НДС: ИП на ОСНО, ООО и самозанятые

ИП и ООО, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), являются плательщиками НДС по умолчанию с момента регистрации. Они обязаны начислять налог на все облагаемые операции, выставлять счета-фактуры и подавать декларации ежеквартально.

Согласно статье 145 Налогового кодекса, организации и ИП на ОСНО могут быть освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС, если их выручка за предшествующие три календарных месяца не превысила 2 млн рублей за каждый месяц или общая сумма за квартал не превысила 6 млн рублей. В 2026 году для годового расчета этот порог составляет 60 млн рублей.

Самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход) не платят НДС и не имеют права выставлять счета-фактуры. Это связано с тем, что режим НПД заменяет собой большинство налогов, включая НДС, что упрощает работу с клиентами-физлицами.

Кто платит НДС: продавец или покупатель

НДС является косвенным налогом, который фактически оплачивает конечный потребитель (покупатель), но перечисляет в бюджет продавец. Продавец надбавляет сумму налога к стоимости своего товара или услуги. Например, если товар стоит 1000 рублей, а ставка НДС 20%, покупатель оплачивает 1200 рублей.

Покупатель, если он сам является плательщиком НДС на ОСНО, имеет право на налоговый вычет. Это значит, что он может уменьшить сумму НДС, которую должен перечислить в бюджет, на сумму налога, которую он уже оплатил своему поставщику. Для этого поставщик обязан предоставить правильно оформленный счет-фактуру.

Фактическая оплата налога происходит в два этапа: сначала покупатель переводит деньги продавцу вместе с НДС, а затем продавец, за вычетом своих «входящих» налогов, перечисляет итоговую сумму в государственную казну. Оформить и отправить платежи по НДС можно онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Когда надо платить НДС?

Налог уплачивается ежеквартально. Сроки подачи декларации и перечисления платежа зависят от режима налогообложения, но обычно приходятся на 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Надо ли платить НДС на УСН?

Да, если выручка за прошлый год превысила 60 млн рублей. Если доход ниже этого порога, предприниматель освобожден от НДС.

Платит ли ООО на УСН НДС?

Да, ООО на упрощенке обязано платить НДС при превышении лимита выручки в 60 млн рублей. При этом компания может выбрать льготную ставку (5% или 7%) или стандартную (20% с правом на вычеты).

Платит ли самозанятый НДС?

Нет, самозанятые на режиме НПД не являются плательщиками НДС и не включают этот налог в стоимость своих услуг.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.