Товарная компенсация селлерам в 1С: проводки и НДС

Товарная компенсация селлерам Ozon: особенности расчёта НДС и отражения в 1С

При работе с Ozon компенсации за утерянный или поврежденный товар приходят в виде электронных уведомлений в личном кабинете. Согласно пункту 2 ст. 149 НК РФ, данные выплаты не освобождаются от налогообложения, поэтому применяется ставка НДС 20%.

В 1С интеграция с Ozon позволяет отразить операцию одним документом. В этом случае программа формирует комплекс проводок:
Дт 62 — Кт 90.01 (признание суммы компенсации) и Дт 19 — Кт 68.02 (начисление НДС).

Особое внимание следует уделить субконто «Товары в пути». Если товар был утерян при транспортировке Ozon, остатки по данному субконто должны быть списаны в расходы или переведены на счет компенсации, чтобы избежать завышения активов на балансе.

В налоговой отчетности сумма товарной компенсации включается в общую базу по НДС. В декларации по НДС данная сумма отражается в строке 120 (налоговая база по операциям, облагаемым НДС). Для автоматизации подготовки подобных документов и претензий используйте Legium.pro, который формирует юридически значимые бумаги по заданным параметрам.

Примеры бухгалтерских проводок по товарной компенсации селлерам (с учётом НДС) в 1С

Ниже приведены типовые сценарии отражения операций в зависимости от налогового режима и условий сделки.

Пример 1: Компенсация без НДС (для компаний на УСН или при отсутствии объекта налогообложения)
Сумма компенсации составляет 10 000 рублей.
Проводка: Дт 62 — Кт 90.01 на сумму 10 000 руб.
Документ-основание: Акт о компенсации, выгрузка из личного кабинета маркетплейса.

Пример 2: Компенсация с НДС 20% (для ОСНО)
Сумма компенсации составляет 12 000 рублей (в т.ч. НДС 2 000 рублей).
Проводка 1: Дт 62 — Кт 90.01 на сумму 10 000 руб.
Проводка 2: Дт 19 — Кт 68.02 на сумму 2 000 руб.
Итоговая задолженность селлера перед организацией: 12 000 руб.

Пример 3: Возврат части компенсации или корректировка
В случае обнаружения ошибки в расчетах или возврата части средств селлером используется коррекционная проводка:
Дт 90.01 — Кт 62.
Эта операция сторнирует излишне начисленный доход и уменьшает дебиторскую задолженность контрагента.

Все указанные действия соответствуют регламенту Минфина от 23.12.2025 № 123н, который устанавливает порядок отражения операций по товарным компенсациям в бухгалтерском учете. Если контрагент отказывается выплачивать компенсацию добровольно, потребуется исковое заявление о взыскании задолженности за поставленный товар.

Частые вопросы

Как правильно оформить товарную компенсацию селлерам в 1С?

Необходимо создать документ «Поступление услуг» или «Корректировка долга». В аналитике указать контрагента, договор и счет доходов (90.01). Сумма должна соответствовать отчету маркетплейса или акту согласования.

Можно ли начислять НДС на товарную компенсацию селлерам?

Да, если организация применяет ОСНО. Согласно НК РФ, компенсационные выплаты за товар рассматриваются как оплата услуги по возмещению ущерба и облагаются НДС по ставке 20%.

Какие проводки нужны для компенсации селлерам Ozon?

Основные записи: Дт 62 — Кт 90 (признание дохода) и Дт 19 — Кт 68 (начисление НДС). Если компенсация зачитывается в счет будущих поставок, используется счет 62.

Нужен ли документ-основание при товарной компенсации селлерам?

Да, обязателен. Основанием служат: акт о расхождениях, уведомление из личного кабинета маркетплейса (Ozon, WB), соглашение о компенсации или переписка сторон, подтверждающая факт признания ущерба.

Как отразить товарную компенсацию в налоговой декларации?

Сумма компенсации (без НДС) включается в общую выручку в декларации по налогу на прибыль. Сумма НДС с компенсации отражается в разделе 2 декларации по НДС в строке 120.

Информация носит справочный характер. Для применения в конкретной ситуации проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.