Удержания маркетплейса в налогах: правила, ставки 2026 и практический пример

Какие налоги удерживает маркетплейс и актуальные ставки 2026 года

В 2026 году маркетплейсы применяют следующие ставки при удержании налогов:

• НДС: 20% от облагаемой суммы. Налог удерживается в полном объеме с каждой транзакции, если продавец работает на общей системе налогообложения (ОСН) или обязан платить НДС.
• НДФЛ: Для налоговых резидентов РФ действует прогрессивная шкала: 13% при доходе до 5 млн рублей в год и 15% с суммы превышения над этим порогом. Для нерезидентов РФ ставка составляет 30%.
• УСН (доходы): При применении упрощенной системы налогообложения маркетплейс удерживает 6% от суммы выплаты в качестве авансового платежа по налогу.

Страховые взносы маркетплейс не удерживает. Эта обязанность остается за продавцом, который самостоятельно рассчитывает и уплачивает фиксированные и дополнительные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Чтобы минимизировать налоговую нагрузку и легально сменить статус, изучите, как оформить я самозанятым через Госуслуги: пошаговый гид, так как для самозанятых действуют иные правила.

Порядок расчёта и перечисления удержаний: сроки, формы, отчётность

Расчет удержаний производится автоматически при каждой выплате в пользу продавца. Налоговой базой для исчисления служит сумма реализации товара без учета НДС.

Срок перечисления удержанных средств в бюджет составляет 5 рабочих дней с даты фактической выплаты средств продавцу. Отчетность распределяется по категориям лиц:

• Для физических лиц: Маркетплейс подает форму 1-НДФЛ.
• Для юридических лиц и ИП: Формируется отчет 2-НДФЛ и квартальная декларация по НДС.

Продавец имеет право требовать от маркетплейса детальную выписку по всем операциям. В этом документе должны быть указаны: общая сумма продаж, размер удержанного НДС, НДФЛ, авансов по УСН и итоговая сумма к выплате. Для автоматизации подготовки таких отчетов и сверки с данными площадки используйте Legium.pro, который готовит такие документы автоматически.

Как отразить удержания в налоговой декларации: примеры для ИП и ООО

Порядок отражения удержаний зависит от выбранного режима налогообложения.

Для ИП на УСН
Суммы, удержанные маркетплейсом (6%), учитываются как авансовые платежи. В итоговой декларации по УСН эти суммы вычитаются из общей суммы налога к уплате за год. Если сумма удержаний превысила годовой налог, можно подать заявление на возврат излишне уплаченных средств.

Для ИП на ОСН и ООО
Удержанный НДС отражается как кредит по налогу, который уменьшает сумму НДС к уплате в бюджет по основной декларации. Суммы удержанного НДФЛ (в случае выплат физлицам через платформу) уменьшают налог на прибыль организации.

Пример расчета
Продавец реализовал товар на сумму 100 000 рублей (без НДС).

1. НДС (20%): 100 000 * 0,20 = 20 000 руб.
2. НДФЛ (13%): 100 000 * 0,13 = 13 000 руб.
3. Итого к выплате: 100 000 - 20 000 - 13 000 = 67 000 руб.

В декларации продавец указывает полный доход (100 000 руб.), но в графе «налоги, уплаченные за налогоплательщика» или «авансовые платежи» вносит суммы 20 000 и 13 000 руб. соответственно. Если в конце года сумма удержаний оказалась больше фактического налога, производится корректировка декларации с указанием переплаты.

В ситуациях, когда бизнес становится нерентабельным из-за высоких комиссий и налогов, предприниматели часто решают прекратить деятельность. В таком случае полезно знать, как закрыть ИП без дохода: пошаговая инструкция 2026.

Частые вопросы

Обязан ли продавец платить НДС, если маркетплейс уже удержал его?

Нет, повторно платить НДС с тех же сумм не нужно. Однако продавец обязан отразить эти суммы в своей налоговой декларации как уплаченные через агента, чтобы избежать претензий ФНС из-за расхождения выручки и налоговых платежей.

Можно ли уменьшить ставку НДФЛ, если я являюсь ИП-самозанятым?

Да, самозанятые (плательщики НПД) не платят НДФЛ. В этом случае маркетплейс не должен удерживать 13% или 15%. Для этого необходимо предоставить площадке справку о постановке на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Какие документы нужны продавцу для подтверждения удержаний?

Основным документом является отчет о реализации (отчет агента) и детализированная выписка по выплатам. В них должны быть четко разделены суммы комиссии маркетплейса и суммы налоговых удержаний.

Какой срок подачи отчётности по удержанным налогам?

Маркетплейс подает отчетность в установленные законом сроки (квартально или по итогам года). Продавец отражает эти данные в своей ежегодной или квартальной декларации в зависимости от системы налогообложения (УСН, ОСН).

Что делать, если удержанные суммы превышают фактическую налоговую обязанность?

В этом случае возникает переплата. Продавец имеет право подать уточненную декларацию и заявление в налоговую инспекцию о возврате излишне уплаченного налога или зачесть эту сумму в счет будущих платежей.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в бухгалтерию.