Упрощенцам вернут лимит 60 млн по НДС: правила освобождения и новые пороги
Плательщики УСН с доходом до 60 млн рублей за предшествующий период освобождаются от уплаты НДС согласно ст. 145 НК РФ. Это правило действует с 1 января 2025 года для тех, кто не превысил данный порог выручки в 2024 году.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Лимит без НДС на упрощенке: кто освобожден от налога
Автоматическое освобождение от НДС предоставляется предпринимателям на УСН, чей доход за предшествующий календарный год не превысил 60 млн рублей. Право на льготу закреплено в ст. 145 НК РФ.
Данный порядок введен Федеральным законом от 12 июля 2024 года №176-ФЗ и вступил в силу с 1 января 2025 года. Закон изменил статус «упрощенцев», сделав их плательщиками НДС, но предусмотрел защитный порог для малого бизнеса.
Если выручка за 2024 год составила 60 млн рублей и менее, бизнес работает без НДС с начала 2025 года. В этом случае налог не исчисляется, а счета-фактуры с выделенным налогом не выставляются.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Лимит для перехода на НДС 7% и спецставки 5%
Предприниматели, чей доход превысил 60 млн рублей, обязаны платить НДС. В этом случае можно выбрать либо общие ставки (20%, 10% или 0%), либо специальные ставки — 5% или 7%.
Переход со ставки 5% на 7% происходит автоматически в течение одного года при достижении дохода в 250 млн рублей, и эта повышенная ставка сохраняется за налогоплательщиком на весь следующий год.
Если бизнес выбрал спецставку 5%, но в течение года его выручка превысила порог в 250 млн рублей, он переходит на ставку 7%. Эта ставка продолжает применяться и в следующем налоговом периоде. Чтобы правильно отразить эти изменения в отчетности, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
УСН и НДС в 2026 году: новые лимиты и обязанности
Для планирования работы в 2026 году установлен новый критерий: порог в 20 млн рублей. Если доход за 2025 год превысил эту сумму, то с 1 января 2026 года НДС становится обязательным.
Обязанность исчислять и уплачивать налог в этом случае распространяется на все операции реализации и полученные авансы. Ознакомиться с деталями применения налогов можно в статье Упрощенцы платят НДС: правила, ставки и освобождения в 2026 году.
Несмотря на статус плательщика НДС, налог не начисляется по операциям, которые по закону не признаются объектом налогообложения или прямо освобождены от НДС. Для корректной подачи документов изучите Упрощенную декларацию по НДС: правила заполнения и подачи для бизнеса.
Частые вопросы
Как считается лимит по УСН для НДС?
Лимит считается на основании общей суммы доходов, полученных за предшествующий календарный год. Для определения права на освобождение в 2025 году анализируется выручка за 2024 год, для обязательств в 2026 году — доходы за 2025 год.
Какой лимит для работы без НДС в 2025 году?
Лимит составляет 60 млн рублей. Если доход за 2024 год не превысил эту сумму, предприниматель на УСН освобождается от НДС с 1 января 2025 года на основании ст. 145 НК РФ.
Нужно ли платить НДС в 2026 году, если доход за 2025 год составил 25 млн рублей?
Да, нужно. Поскольку доход за 2025 год превысил порог в 20 млн рублей, с 1 января 2026 года возникает обязанность исчислять и уплачивать НДС по всем операциям реализации и авансам.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Какие налоги платит ИП на ОСНО: полный перечень и правила расчета
Разбор налогов для ИП на общей системе налогообложения в 2026 году: НДФЛ с прогрессивной шкалой, НДС и страховые взносы с лимитом 342 923 рубля.
Какую отчетность сдает ИП в 2026 году: полный перечень и сроки
Актуальный список налоговой и страховой отчетности для ИП на разных режимах в 2026 году: сроки подачи, формы и правила сдачи документов.
ИП на патенте: какие налоги платить в 2026 году
Разбираем налоги и страховые взносы для ИП на ПСН в 2026 году: правила вычетов, лимит в 15 сотрудников и риски утраты режима при превышении дохода.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.