УСН основание: сравнение с ОСНО, критерии выбора и лимит основных средств в 2026 году
Выбор между УСН и ОСНО зависит от оборота, доли расходов в выручке и требований ваших контрагентов. Упрощенная система налогообложения (УСН) снижает налоговую нагрузку и упрощает отчетность, в то время как общая система (ОСНО) позволяет работать с НДС и не имеет жестких лимитов по выручке.
Если стоимость основных средств ИП превышает 150 млн руб в 2026 году, переход на ОСНО обязателен, даже если доходы остаются ниже порога УСН.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
УСН или ОСНО: основные различия и выгода в 2026 году
Ставки налога на УСН зависят от выбранного объекта налогообложения: 6% для схемы «Доходы» и от 8% до 15% (в зависимости от региона) для «Доходы минус расходы». На ОСНО предприниматель платит НДС (стандартная ставка 20%) и налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП) по ставке 13–15%. Обязательные страховые взносы платят все, но на УСН «Доходы» их можно вычитать из суммы налога.
Порог выручки для УСН в 2026 году ограничен индексируемым лимитом (согласно Налоговому кодексу). При превышении этого порога организация или ИП автоматически переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение. Лимит основных средств для сохранения права на упрощенку составляет 150 млн руб. На ОСНО никаких ограничений по выручке и стоимости имущества нет.
Обязанность вести НДС на ОСНО является главной сложностью режима: требуется ежеквартальный расчет налога, подача деклараций и строгое документальное подтверждение каждого вычета. На УСН большинство налогоплательщиков освобождены от НДС. Бухгалтерский учет на УСН значительно проще, так как допускается упрощенная форма учета доходов и расходов (КУДиР). Чтобы детально сравнить эти подходы, изучите УСН и ОСНО разница: как выбрать оптимальный режим в 2026 году.
Ограничения по видам деятельности на УСН касаются некоторых сфер: например, нельзя применять упрощенку при производстве подакцизных товаров, добыче полезных ископаемых (кроме общераспространенных) или при осуществлении деятельности по выбору в качестве налогового агента. ОСНО доступна для любого бизнеса без исключений.
Не считать вручную. Декларация по УСН — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →УСН основание: доходы vs доходы-расходы (выбор налоговой базы)
При выборе объекта «Доходы» налоговой базой считается вся сумма выручки, поступившая на счет или в кассу. Сюда входят оплаты от клиентов, проценты по депозитам и прочие поступления. Налог считается по формуле: Доходы × Ставка.
В схеме «Доходы минус расходы» в базу включаются только те затраты, которые предусмотрены Налоговым кодексом и фактически оплачены. К ним относятся стоимость товаров для перепродажи, сырье, аренда офиса, зарплата сотрудников и страховые взносы. Расходы должны быть документально подтверждены первичными документами.
Пример расчета для бизнеса с доходом 5 млн руб. и расходами 3 млн руб. (ставка УСН «Доходы» 6%, «Доходы минус расходы» 15%):
- База «Доходы»: 5 000 000 × 6% = 300 000 руб.
- База «Доходы минус расходы»: (5 000 000 - 3 000 000) × 15% = 300 000 руб.
Вариант «Доходы» выгоднее, если доля подтвержденных расходов составляет менее 60–70% от выручки. Схема «Доходы минус расходы» оптимальна для торговых компаний и производств с высокой себестоимостью продукции. Чтобы определиться с выбором, посмотрите что лучше УСН или ОСНО для ИП: сравнение, расчёт и практические рекомендации.
Для итогового расчета налогов и подачи отчетности используется Декларация по УСН, которая заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Лимит основных средств 2026 года и патентный режим при УСН
Лимит стоимости основных средств (ОС) для применения УСН в 2026 году составляет 150 млн руб. Стоимость определяется по остаточной стоимости активов на дату проверки или отчетного периода. В расчет включаются здания, оборудование, транспорт и иное имущество, используемое в бизнесе.
При превышении этого лимита право на применение упрощенной системы теряется. Это происходит даже в том случае, если выручка предприятия за год не достигла максимального порога. Переход на ОСНО в такой ситуации становится обязательным.
Переход на ОСНО при превышении лимита ОС влечет за собой необходимость вести полноценный бухгалтерский учет согласно ФСБУ 6/2020 «Основные средства» и начислять НДС на все операции по реализации. Если вы сомневаетесь в своем статусе, рекомендуем использовать руководство как проверить УСН или ОСНО: пошаговое руководство для ИП и ООО.
Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только для ИП. Она полностью совместима с УСН: предприниматель может использовать патент для одного вида деятельности и УСН для другого. Однако ПСН нельзя совмещать с ОСНО. Если ИП переходит на общую систему, все патенты аннулируются. Особенности совмещения этих режимов описаны в статье патент: это УСН или ОСНО? Полный разбор и сравнение.
Частые вопросы
УСН или ОСНО — что выгоднее?
Выгода зависит от структуры затрат и клиентов. УСН выгоднее для малого бизнеса с низкими расходами и клиентами-физлицами. ОСНО выгоднее, если ваши основные покупатели — крупные компании, которым нужен вычет по НДС, или если ваши расходы превышают 70% от выручки.
УСН осно что это?
Это сокращения двух разных систем налогообложения. УСН (упрощенка) — специальный налоговый режим с пониженными ставками и упрощенным учетом. ОСНО (общая система) — базовый режим, который назначается всем по умолчанию, включает НДС и налог на прибыль/НДФЛ.
Можно ли использовать ОСНО как основание УСН?
Нет, это взаимоисключающие режимы. Вы либо находитесь на ОСНО, либо подаете уведомление о переходе на один из специальных режимов (УСН, ПСН, ЕСХН). Одновременно применять ОСНО и УСН к одним и тем же операциям нельзя.
Какой лимит основных средств для УСН в 2026 году?
Максимальная стоимость основных средств для сохранения права на УСН в 2026 году составляет 150 млн рублей.
Как ИП выбрать между УСН и ОСНО?
Оцените три фактора: 1) Кто ваш клиент (если ООО на ОСНО — им нужен НДС, значит, выбирайте ОСНО). 2) Какова доля расходов (если высокая — УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО). 3) Размер вашего имущества (если ОС > 150 млн руб. — только ОСНО).
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Взыскание долга после закрытия ИП: порядок, сроки и инструменты
Подробный план действий по взысканию долга с ИП, прекратившего деятельность, ликвидированного или использующего свой банковский счёт.
Взыскание долга физического лица со счета ИП: порядок, арест и особенности при прекращении и ликвидации
Подробный порядок взыскания долга с ИП через арест счета, включая случаи прекращения, ликвидации и закрытия ИП, с указанием сроков и необходимых документов.
Платежный календарь в Excel шаблон: как собрать, где скачать и адаптировать в Google Таблицы
Пошаговый план создания и скачивания платежного календаря в Excel, с учётом налоговых требований и возможности переноса в Google Таблицы.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.