Учет денежных средств и проводки: правила оформления и отчетности

Учет денежных средств на расчетном и специальных счетах в банке

Для учета средств на специальных счетах в коммерческих организациях используется счет 55 «Специальные счета в банках». На нем отражаются операции, имеющие целевое назначение или ограниченный режим использования. Подробнее о работе с такими счетами можно узнать в статье Учет денежных средств на специальных счетах в банке: правила и проводки.

Учреждения применяют иной инструмент — счет 20126. Он предназначен для учета средств в кредитных организациях, включая проведение аккредитивных расчетов.

На спецсчета поступают средства в счет погашения дебиторской задолженности. В бухгалтерском учете отражаются платежи от следующих контрагентов:

• покупатели и поставщики;
• подотчетные лица;
• бюджетные организации;
• прочие операционные партнеры.

Для автоматизации контроля за такими поступлениями и соблюдения сроков подачи отчетности используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Учет денежных средств и операций в иностранной валюте

Счет 20126 в учреждениях позволяет вести учет операций по договорам с поставщиками за материальные ценности и услуги как в российских рублях, так и в иностранной валюте. При этом все операции должны быть четко разделены по валютным реквизитам.

При определении валюты долга приоритет имеют условия договора. Если стороны прямо указали иностранную валюту как валюту обязательства, расчеты и учет производятся в соответствии с этим соглашением. Если же в тексте договора такие условия отсутствуют, в силу вступают общие нормы права.

Верховный Суд РФ в Определении СК по гражданским делам подтвердил: по умолчанию валютой обязательств (например, по займам) считается рубль. Если договор молчит о валюте долга, признание иностранной валюты основной будет необоснованным. Правила отражения подобных операций описаны в материале Учет денежных средств в иностранной валюте: правила и порядок оформления.

Документальное оформление и учет денежных средств в кассе

Закон требует, чтобы вся информация о движении денежных средств была документированной. Любой приход или расход в кассе или на счете должен подтверждаться первичным документом, который служит основанием для записи в бухгалтерском регистре.

Первичные документы напрямую связаны с итоговой электронной отчетностью. Ошибки в оформлении ПКО (приходных кассовых ордеров) или РКО (расходных кассовых ордеров) приводят к искажению данных в балансе и отчете о движении денежных средств. О том, как правильно оформлять первичку, читайте в статье Документальное оформление и учет денежных средств в кассе: правила и порядок.

Систематизация данных необходима для успешного прохождения аудита. Аудиторы проверяют соответствие фактических остатков на счетах и в кассе данным бухгалтерского учета, а также законность каждой операции через анализ цепочки документов.

Частые вопросы

Как описывается учет денежных средств на расчетном счете в банке?

Учет осуществляется путем отражения всех поступлений и списаний на основании банковских выписок. В коммерческих организациях для общих расчетов используются стандартные расчетные счета, а для целевых операций — специальные счета (например, счет 55).

В какой срок нужно подать отчетность по денежным средствам?

Обязательный экземпляр отчетности в виде электронного документа должен быть представлен не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.

Какая валюта считается основной при расчетах по займам?

По умолчанию валютой обязательств считается российский рубль. Иностранная валюта признается валютой долга только в том случае, если это прямо предусмотрено условиями заключенного договора.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом.