Чем отличается УСН от АУСН для ИП: сравнение налогов, условий и отчетности

Налог АУСН в 2026 году для ИП: ставки и условия

В 2026 году на АУСН действуют две основные ставки налога, которые зависят от наличия наемных работников. Для ИП, работающих без сотрудников, установлена ставка 8%. Для тех, кто нанимает персонал, ставка увеличивается до 20%.

Условием применения ставки 8% является полное отсутствие трудовых договоров с сотрудниками на дату расчета налога. Как только в штате появляется хотя бы один работник, ИП переходит на ставку 20%. Пересчет происходит автоматически на основании данных из Социального фонда России.

Порядок исчисления налога на АУСН максимально упрощен: база состоит из всех фактических поступлений на счет. Расходы на АУСН не учитываются, поэтому вычитать стоимость материалов или аренды из налоговой базы нельзя. Сумма налога рассчитывается по формуле: «Доход × Ставка».

Сравнение налоговой нагрузки: сколько платит ИП на АУСН и УСН

Ключевое финансовое преимущество АУСН — полная отмена фиксированных страховых взносов «за себя» и дополнительных взносов с дохода свыше 300 тысяч рублей. На УСН ИП обязан платить фиксированные взносы ежегодно, независимо от наличия прибыли.

Сравним итоговые выплаты для ИП без сотрудников при доходе 1 млн рублей в год:

1. На УСН «Доходы» (6%): налог 60 000 руб. + фиксированные страховые взносы. Хотя взносы можно использовать для уменьшения налога, общая сумма выплат остается высокой. Инструкции по этому процессу доступны в статье Как уменьшить налог за счет страховых взносов: правила и расчеты.
2. На АУСН (8%): налог 80 000 руб. Страховые взносы за себя не платятся.

При высоких оборотах (ближе к лимиту 60 млн руб.) экономия на страховых взносах на АУСН перекрывает разницу в ставках (8% против 6%). Однако на АУСН нельзя применить механизм вычета, который работает на упрощенке, поэтому стоит изучить, можно ли уменьшить АУСН на страховые взносы: правила и ограничения.

По налогам за сотрудников ситуация иная. На обоих режимах ИП обязан платить страховые взносы за персонал в полном объеме по ставкам общего режима. Разница лишь в том, что на УСН эти взносы можно вычесть из суммы налога, а на АУСН — нет.

Частые вопросы

ИП на АУСН и самозанятый: в чем разница?

Самозанятость (НПД) — это специальный налоговый режим с лимитом дохода 2,4 млн рублей и запретом на найм сотрудников. АУСН позволяет зарабатывать до 60 млн рублей и нанимать до 5 человек. Ставки на АУСН (8% или 20%) выше, чем у самозанятых (4% или 6%), но возможности для масштабирования бизнеса значительно шире.

Какие налоги платит ИП на АУСН?

ИП на АУСН платит только один налог — автоматизированный упрощенный налог по ставке 8% (без сотрудников) или 20% (с сотрудниками). Фиксированные страховые взносы «за себя» не уплачиваются. Если у ИП есть сотрудники, он дополнительно платит за них страховые взносы и НДФЛ.

Можно ли совмещать УСН и АУСН?

Нет, совмещение этих режимов невозможно. При переходе на АУСН предприниматель автоматически перестает применять УСН. Смена режима осуществляется путем подачи соответствующего уведомления в налоговый орган.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.