Что выбрать УСН или ОСНО: сравнение режимов налогообложения

Какой режим выбрать ИП: критерии выбора

Решающим фактором для ИП становится объем выручки и численность штата. Если оборот превышает лимиты УСН, переход на ОСНО становится обязательным. При небольшом штате и низких операционных расходах УСН 6% будет выгоднее всего.

Стоимость основных средств (ОС) также влияет на выбор. Если бизнес требует закупки дорогостоящего оборудования, необходимо проверить соответствие лимитам упрощенки. Согласно ФСБУ 6/2020, основные средства признаются активами, которые используются в деятельности более 12 месяцев.

При выборе между УСН 6% и 15% ориентируйтесь на долю расходов: если подтвержденные затраты составляют более 60–70% от выручки, выгоднее объект «Доходы минус расходы». Если расходы минимальны (например, в сфере консалтинга или ИТ), оптимален вариант 6%. Для детального расчета выгоды изучите статью Что лучше УСН или ОСНО для ИП: сравнение, расчёт и практические рекомендации.

Ограничения УСН в 2026 году: лимит основных средств и патент

В 2026 году лимит основных средств для УСН снижен до 150 млн руб, и при его превышении переход на ОСНО обязателен уже в следующем квартале, а не в следующем году.

Если стоимость ОС по данным бухгалтерского учета превышает 150 млн руб, право на применение УСН утрачивается автоматически. Это касается как первоначальной стоимости, так и остаточной, если иное не предусмотрено правилами конкретного объекта учета.

Патентная система налогообложения (ПСН) доступна только ИП и может применяться одновременно с УСН. Патент заменяет налог по УСН или ОСНО только по тем видам деятельности, на которые выдан патент. Если ИП работает на ОСНО, он все равно может купить патент, но по остальным видам деятельности продолжит платить НДС и налог на прибыль/НДФЛ. Подробнее об этом в материале Патент: это УСН или ОСНО? Полный разбор и сравнение.

Превышение лимита по выручке или стоимости основных средств ведет к принудительному переходу на ОСНО. В этом случае предприниматель обязан пересчитать налоги по общим ставкам с начала налогового периода, в котором произошло нарушение.

Переход между режимами: условия и порядок

Переход с УСН на ОСНО возможен в любое время. Для этого подается уведомление в налоговую инспекцию. С даты подачи заявления ИП или ООО начинают применять общие ставки налогов и начислять НДС.

Переход с ОСНО на УСН возможен только с 1 января следующего года. Уведомление о переходе подается в налоговый орган не позднее 31 декабря текущего года. Если пропустить этот срок, придется оставаться на общей системе еще на один год. Инструкции по проверке текущего статуса режима описаны в руководстве Как проверить УСН или ОСНО: пошаговое руководство для ИП и ООО.

При наличии патентного режима переход на ОСНО не аннулирует действие уже купленного патента до конца его срока. Однако все новые виды деятельности, не покрытые патентом, будут облагаться налогами по общей системе.

Пакет документов для смены режима минимален: заявление по форме, утвержденной ФНС. При переходе с ОСНО на УСН важно заранее провести инвентаризацию активов согласно ФСБУ 28/2023, чтобы корректно определить остаточную стоимость имущества на дату смены режима.

Частые вопросы

УСН или ОСНО — что лучше для ИП?

Если ваши клиенты — физические лица или малый бизнес, не работающий с НДС, выбирайте УСН. Если вы планируете поставлять товары крупным заводам или торговым сетям, которым нужны налоговые вычеты, необходима ОСНО.

Какой лимит основных средств по УСН в 2026 году?

Лимит составляет 150 млн рублей. При его превышении предприниматель или организация теряют право на упрощенный режим.

Можно ли перейти с УСН на ОСНО в течение года?

Да, переход с УСН на общую систему возможен в любой момент. Переход в обратную сторону (с ОСНО на УСН) возможен только с начала нового календарного года.

Что такое УСН и ОСНО?

УСН — упрощенная система налогообложения с пониженными ставками и минимальной отчетностью. ОСНО — общая система, включающая уплату НДС и налога на прибыль (или НДФЛ), подходящая для любого масштаба бизнеса.

Как оформить патентный режим вместо УСН?

ИП должен подать заявление в ФНС не позднее 10 рабочих дней до предполагаемой даты начала деятельности по патенту. Патент можно совмещать с УСН, используя его для конкретных видов деятельности.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору режима налогообложения рекомендуется обратиться к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту.