Что дешевле: патент или УСН – сравнение в 2026 году

Как рассчитывать доходы и расходы при патенте и УСН

При использовании патента расходы не учитываются. Налог рассчитывается от потенциального дохода, который зафиксирован в патенте. Предприниматель платит фиксированную сумму, даже если реальная прибыль оказалась ниже или расходы были очень высокими.

УСН «доходы минус расходы» позволяет вычитать из выручки затраты на закупку товаров, аренду, зарплаты и другие документально подтвержденные издержки. Эта система становится выгоднее патента, если расходы составляют более 20% от общей суммы доходов. Для корректного учета всех затрат важно правильно оформлять первичные документы, чтобы минимизировать риски в договоре поставки: как защитить интересы покупателя.

Пример расчета для ИП:
Доход за период — 3 млн руб.
Расходы — 800 тыс. руб.

1. Расчет по УСН «доходы минус расходы»: (3 000 000 – 800 000) × 5% = 110 000 руб.
2. Расчет по патенту (при потенциальном доходе 3 млн и ставке 6%): 3 000 000 × 6% = 180 000 руб.

В данном примере УСН экономит предпринимателю 70 000 рублей. По итогам года пользователям УСН необходимо подготовить и подать Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Можно ли одновременно использовать патент и УСН: правила и ограничения

Совмещать ПСН и УСН можно только при условии, что разные виды деятельности разделены по разным режимам. Например, услуги по ремонту компьютеров могут быть на патенте, а продажа комплектующих — на УСН. Нельзя применять оба режима к одному и тому же виду деятельности.

Для каждого режима предусмотрен свой учет. При использовании патента ИП ведет Книгу учета доходов (КУД), куда заносит фактическую выручку для контроля лимита в 60 млн рублей. Для УСН ведется отдельный учет доходов и расходов. Чтобы упростить этот процесс и избежать ошибок в первичке, предприниматели внедряют Лучший ЭДО для ИП: как выбрать и внедрить электронный документооборот.

Если доход по патенту превысил 60 млн рублей, право на ПСН теряется с начала следующего налогового периода. Однако при резком изменении масштабов бизнеса или смене деятельности необходимо подать соответствующее заявление в ФНС не позднее 30 дней после события, повлекшего смену режима. Подробные схемы совмещения описаны в материале Патент плюс УСН: сравнение выгодности и расчёт доходов-расходов.

Частые вопросы

Что дешевле: патент или УСН?

Патент дешевле, если расходы бизнеса минимальны (до 20% от выручки) и реальный доход превышает потенциальный доход, указанный в патенте. УСН «доходы минус расходы» выгоднее, если доля подтвержденных затрат высока.

Можно ли одновременно использовать патент и УСН?

Да, если они применяются к разным видам деятельности. Один вид услуг/товаров облагается по ПСН, другой — по УСН.

Какой доходный порог для патента в 2026 году?

Порог составляет 60 млн рублей. При его превышении право на применение патента утрачивается.

Какие расходы учитываются при УСН «доходы минус расходы», а не учитываются при патенте?

При УСН учитываются все документально подтвержденные расходы: закупка сырья, аренда, оплата труда, логистика. При патенте расходы вообще не влияют на сумму налога.

Как перейти с патента на УСН в середине года?

Необходимо подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию. Если переход связан с превышением лимита в 60 млн рублей, ПСН прекращает действие, и предприниматель переходит на УСН или ОСНО.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору системы налогообложения рекомендуется обратиться к профильному бухгалтеру или налоговому консультанту.