Что лучше УСН или ОСНО: сравнение, проверка и выбор для ИП

УСН и ОСНО совмещение и переход между режимами

Одновременное применение УСН и ОСНО невозможно. ИП может находиться либо на специальном режиме, либо на общем. Исключение составляют ситуации, когда ИП применяет УСН совместно с ПСН (патентом) или НПД (самозанятостью), но ОСНО всегда исключает любые спецрежимы. Если вы хотите сравнить альтернативы упрощенке, изучите статью Патент или УСН: что лучше выбрать в 2026 году.

Переход с ОСНО на УСН осуществляется путем подачи уведомления в налоговую инспекцию. Заявление подается до 31 декабря текущего года, чтобы режим начал действовать с 1 января следующего. В некоторых случаях (например, при регистрации нового ИП) уведомление можно подать в течение 30 дней с даты постановки на учет.

Переход с УСН на ОСНО происходит автоматически при нарушении условий спецрежима: превышении лимита по выручке, численности сотрудников или при получении доли в капитале другой организации. Также можно перейти на ОСНО добровольно, подав уведомление в произвольной форме в любое время.

Как понять, узнать и проверить, на каком режиме находится ИП

Проверить текущий режим налогообложения можно через Личный кабинет (ЛК) налогоплательщика на сайте ФНС. В разделе «Профиль» или «Мои налоги» отображается действующая система налогообложения. Чтобы разобраться с функционалом портала, используйте инструкцию Сайт налоговой для ИП: как пользоваться, регистрация и основные сервисы.

Альтернативные способы проверки:

1. Выписка из ЕГРИП. В актуальной выписке из реестра предпринимателей указывается применяемый налоговый режим.
2. Бухгалтерские регистры. Если в учете ведется только КУДиР, а счета-фактуры с НДС не выставляются — ИП находится на УСН.
3. Справка об отсутствии задолженности. В документе из ФНС часто указывается код налогового режима.

Что лучше УСН или ОСНО для ИП: критерии выбора и влияние НДС

Главный критерий выбора — требования клиентов. Если ваши покупатели — крупные компании на ОСНО, им нужен НДС для получения налогового вычета. В этом случае работа на УСН сделает ваши услуги дороже для клиента на 20%, что может привести к потере заказов.

Сравнение по параметрам:

• Доходы: при выручке до лимитов УСН (около 265 млн руб. в 2026 году с учетом индексации) упрощенка почти всегда выгоднее.
• Расходы: если доля подтвержденных расходов превышает 60–70% от оборота, имеет смысл рассматривать УСН «Доходы минус расходы» или ОСНО.
• Сотрудники: при большом штате (более 130 человек) переход на ОСНО обязателен.

Пример расчета при доходе 5 млн руб. и расходах 1 млн руб. (без учета страховых взносов):

1. УСН «Доходы» (6%): 5 000 000 * 6% = 300 000 руб.
2. УСН «Доходы минус расходы» (15%): (5 000 000 - 1 000 000) * 15% = 600 000 руб.
3. ОСНО: НДС (20%) составит 833 333 руб. (если НДС включен в стоимость). НДФЛ с прибыли (5 млн - 1 млн - НДС) составит около 350 000 руб. Итого налогов: более 1,1 млн руб.

В данном примере УСН «Доходы» является самым выгодным вариантом. Для корректной сдачи отчетности по этому режиму используется Декларация по УСН, которая заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Если ваш бизнес связан с торговлей на маркетплейсах, важно правильно учитывать выплаты от площадок. Например, изучите, как оформляется Компенсация за потерянный товар Ozon: правовые основания, порядок и налоговый учёт, чтобы не переплатить налоги.

Частые вопросы

УСН и ОСНО — это что?

Это две разные системы налогообложения. УСН — упрощенный режим с одним налогом (6% или 15%) и легкой отчетностью. ОСНО — общий режим с НДФЛ и НДС (20%), требующий полноценного бухгалтерского учета.

Можно ли совмещать УСН и ОСНО?

Нет, совмещение этих режимов запрещено. ИП должен выбрать одну систему. Совмещать можно УСН с патентом (ПСН) или самозанятостью (НПД).

Как узнать, на каком режиме я нахожусь?

Проще всего проверить статус в Личном кабинете ИП на сайте ФНС или заказать свежую выписку из ЕГРИП. Также информацию можно найти в уведомлении о постановке на учет в налоговом органе.

Как проверить режим налогообложения в личном кабинете?

Авторизуйтесь в ЛК ФНС через Госуслуги. Перейдите в раздел профиля или в меню «Налоги», где указан ваш текущий режим (например, «Упрощенная система налогообложения»).

Что лучше УСН или ОСНО для ИП с доходом 5 млн руб. в год?

При таком доходе и отсутствии требований клиентов по НДС однозначно выгоднее УСН. В зависимости от объема расходов стоит выбрать либо ставку 6% (Доходы), либо 15% (Доходы минус расходы).

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения по выбору налогового режима рекомендуется обратиться к профильному специалисту или бухгалтеру.