Что лучше УСН или ОСНО: сравнение режимов налогообложения

Как выбрать режим для ИП и ООО: критерии сравнения

Главный критерий выбора — годовой доход. В 2026 году лимит выручки для применения УСН составляет 150 млн рублей (с учетом коэффициента-дефлятора). Если оборот выше, бизнес обязан работать на ОСНО.

Стоимость основных средств также влияет на выбор. Лимит стоимости активов по УСН в 2026 году составляет 150 млн рублей. Если стоимость имущества, признанного основным средством по ФСБУ 6/2020, превышает эту сумму, право на упрощенку теряется.

НДС — ключевой фактор при работе с B2B сектором. Крупные компании предпочитают поставщиков на ОСНО, так как могут принять НДС к вычету. ИП на УСН могут использовать патентную систему (ПСН) параллельно с упрощенкой, что позволяет еще сильнее снизить налоги по определенным видам деятельности. О том, как сочетать разные режимы, читайте в статье УСН, ПСН, ОСНО: как выбрать оптимальную систему налогообложения в 2026 году.

Переход с ОСНО на УСН возможен только с 1 января следующего года при подаче уведомления до конца текущего года. Переход с УСН на ОСНО осуществляется в течение года: в момент превышения лимитов по доходу или активам. Чтобы точно определить текущий статус своего бизнеса, используйте руководство Как проверить УСН или ОСНО: пошаговое руководство для ИП и ООО.

Лимиты и нюансы УСН в 2026 году

Если в 2026 году у ИП превышён лимит основных средств 150 млн руб, переход на ОСНО обязателен независимо от уровня дохода, и налог за прошлый квартал пересчитывается по ставкам ОСНО.

Лимит дохода в 150 млн рублей и лимит основных средств в 150 млн рублей являются жесткими границами. Превышение любого из этих показателей ведет к автоматической потере права на УСН. Налог в таком случае начисляется по ставкам ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение.

Совмещение УСН с патентом (ПСН) возможно для ИП, если общая выручка по обоим режимам не превышает установленный лимит. При этом налог по патенту фиксирован, а по УСН считается с доходов, не покрытых патентом. Разница в механизмах этих систем подробно разобрана в материале Патент: это УСН или ОСНО? Полный разбор и сравнение.

Особенности расчёта налога по УСН:

• «Доходы»: налог считается от всей суммы поступивших средств (кассовый метод).
• «Доходы минус расходы»: налог считается с разницы между выручкой и документально подтвержденными затратами.

Для корректной отчетности по упрощенному режиму используйте сервис Декларация по УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Какой режим налогообложения выгоднее при доходе ИП 8 млн рублей в 2026 году?

При таком доходе УСН почти всегда выгоднее ОСНО из-за отсутствия НДС и более низкой ставки налога. Если расходы минимальны, оптимальна УСН «Доходы» (6%). Если расходы составляют более 60–70% от выручки, выгоднее выбрать УСН «Доходы минус расходы».

Можно ли перейти с ОСНО на УСН в течение налогового периода?

Нет, переход на УСН возможен только с начала нового календарного года. Заявление об этом подается в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года.

Что входит в лимит основных средств по УСН в 2026 году?

В лимит включается остаточная стоимость всех основных средств, учитываемых в организации согласно ФСБУ 6/2020. Сюда входят здания, оборудование, транспорт и иные долгосрочные активы, используемые в бизнесе.

Какой налоговый вычет предусмотрен при УСН «доходы»?

ИП на УСН «Доходы» могут уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы за себя и за сотрудников. Для ИП без сотрудников вычет может составлять до 100% суммы налога, для ООО — до 50%.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательного решения проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.