1С бухгалтерия корректировочный счет-фактура: образец, бланк, акт и отражение в НДС‑декларации

Корректировочный счет-фактура и акт выполненных работ: нужен ли акт?

Согласно НК РФ, корректировочный счет-фактура является налоговым документом, но он не заменяет первичный учетный документ (ПУД). Для подтверждения факта изменения стоимости или объема оказанных услуг требуется основание, предусмотренное ФЗ-402 «О бухгалтерском учете».

Акт выполненных работ (или дополнительное соглашение к договору) обязателен в следующих случаях:

• Изменился фактический объем оказанных услуг или количество поставленного товара.
• Стороны договорились о пересмотре цены (скидка, надбавка) после закрытия периода.
• Изменились сроки выполнения работ, что повлекло за собой изменение итоговой суммы.

В 1С привязка акта к корректировочному счет-фактуре осуществляется через документ «Корректировка реализации». Сначала создается «Корректировка реализации», в которой фиксируется изменение суммы или количества и оформляется новый акт. На основании этого документа программа автоматически генерирует корректировочный счет-фактуру. Перед отправкой документов клиенту рекомендуется проверить точность данных через акт сверки расчетов: образец и правила оформления в 2026 году.

Корректировочный счет-фактура без НДС: условия и оформление

Корректировочный счет-фактура без НДС выставляется в случаях, когда операция была освобождена от налогообложения согласно ст. 149 НК РФ или применяется ставка 0% (ст. 164 НК РФ). Это актуально при корректировке экспортных поставок или услуг, переданных по льготным ставкам.

В 1С для оформления такого документа в поле «Ставка НДС» необходимо выбрать значение «Без НДС». В этом случае программа:

• Оставляет поле «Сумма НДС» пустым или проставляет «0».
• В графе «Налоговая ставка» указывает «Без НДС» или ссылку на статью НК РФ, дающую право на освобождение.
• Не формирует запись в книге продаж по части налога, но фиксирует изменение выручки.

Типовые ситуации включают экспорт товаров, когда после отгрузки изменилась стоимость, но право на ставку 0% сохраняется, или корректировку услуг по реализации медицинских товаров, освобожденных от НДС.

Отражение корректировочного счет-фактуры в декларации по НДС

Данные из корректировочных документов попадают в книгу продаж (для продавца) и книгу покупок (для покупателя), что напрямую влияет на декларацию по НДС.

При корректировке стоимости или количества заполняются следующие поля:

• Раздел 2 декларации: отражается сумма корректировки выручки.
• Строки 210–215: здесь указывается сумма НДС, которая подлежит доначислению или вычету в зависимости от того, увеличилась или уменьшилась стоимость реализации.

Сроки подачи корректирующей декларации регулируются НК РФ. Если корректировка привела к занижению суммы налога, необходимо подать уточненную декларацию за тот период, в котором была совершена первоначальная операция, либо отразить корректировку в текущем периоде, если это предусмотрено правилами учета 2026 года.

Пример расчета:
Первоначальный счет-фактура: 100 000 руб. + НДС 20 000 руб.
Корректировка (увеличение цены): +10 000 руб. + НДС 2 000 руб.
В декларации в текущем периоде отражается сумма НДС к уплате 2 000 руб. и соответствующее увеличение налоговой базы.

Частые вопросы

Как скачать образец корректировочного счет-фактуры в 1С?

Перейдите в раздел «Продажи» → «Счета-фактуры выданные», создайте корректировочный документ, нажмите кнопку «Печать» и выберите формат PDF или Excel для сохранения файла на компьютер.

Нужен ли акт выполненных работ к корректировочному счет-фактуре?

Да, акт или дополнительное соглашение необходимы как первичный документ для подтверждения изменения суммы или объема услуг. Счет-фактура лишь фиксирует налоговые последствия этой корректировки.

Можно ли оформить корректировочный счет-фактуру без НДС?

Да, если операция изначально была освобождена от НДС (ст. 149 НК РФ) или применялась ставка 0%. В 1С в поле «Ставка НДС» выбирается значение «Без НДС».

Как отразить корректировочный счет-фактуру в декларации по НДС?

Суммы корректировки попадают в Раздел 2 декларации. В зависимости от знака корректировки (плюс или минус), сумма НДС увеличивает или уменьшает общую сумму налога к уплате в текущем налоговом периоде.

Где взять бланк корректировочного счет-фактуры для печати?

Бланк можно сформировать автоматически в 1С через модуль «Печать» или воспользоваться онлайн-конструктором документов, который автоматически заполняет реквизиты организации по ИНН.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и подачи налоговой отчетности проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.