АУСН для ИП: условия применения, ставки и правила перехода в 2026 году
Для применения АУСН в 2026 году ИП должен иметь годовой доход до 60 млн рублей и штат не более 5 сотрудников. Режим предполагает автоматический расчет налогов ФНС на основе данных из банковских выписок, что освобождает предпринимателя от подачи деклараций и ведения книги учета доходов и расходов.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Условия применения АУСН для ИП в 2026 году
При выборе АУСН «Доходы минус расходы» (20%) ИП не может самостоятельно подтверждать расходы чеками или актами — налог считается только по тем операциям, которые прошли через банковский счет и были распознаны ФНС.
Согласно Налоговому кодексу, право на использование автоматизированной системы имеют ИП, чей годовой доход не превышает 60 млн рублей. Численность персонала, включая самого предпринимателя, ограничена 5 сотрудниками. При превышении любого из этих лимитов право на АУСН утрачивается с первого числа месяца, следующего за месяцем превышения.
Предприниматель выбирает один из двух вариантов налогообложения:
- «Доходы» — ставка 8%.
- «Доходы минус расходы» — ставка 20%.
Существует перечень видов деятельности, при которых АУСН запрещена. Режим нельзя использовать, если ИП занимается производством подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, осуществляет банковскую или страховую деятельность, а также работает в качестве налогового агента по НДФЛ или НДС.
Работа на АУСН невозможна без интеграции с банком. ИП открывает расчетный счет в организации, которая подключена к системе ФНС. Банк в режиме реального времени передает данные о каждой поступившей и списанной сумме в налоговую. На основе этих потоков ФНС сама определяет налоговую базу и выставляет счет на оплату налога. Чтобы автоматизировать контроль за финансами и документами, используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Переход на АУСН для ИП: сроки и процедура
Переход на АУСН осуществляется путем подачи соответствующего уведомления в налоговый орган. Заявление можно подать через личный кабинет налогоплательщика, через банковское приложение или лично в инспекции.
Сроки подачи зависят от текущего режима:
- С УСН или ОСНО: уведомление подается до конца года, чтобы начать применять АУСН с 1 января следующего года.
- С ПСН: переход возможен с начала следующего налогового периода.
Если ИП нарушает условия применения режима (например, доход превысил 60 млн рублей или штат стал больше 5 человек), он автоматически переводится на общую систему налогообложения (ОСНО) с начала года, следующего за годом нарушения. Возврат на предыдущий спецрежим (например, УСН) в этом случае возможен только по общим правилам перехода, предусмотренным Налоговым кодексом.
При смене режима важно правильно рассчитать и оплатить налоги за период работы на предыдущей системе. Если вы переходите с упрощенки, изучите, как уменьшить налог за счет страховых взносов: правила и расчеты, чтобы оптимизировать финальные платежи.
Совмещение АУСН с патентом на ИП и другие ограничения
АУСН является исключительным режимом. Запрещено совмещать её с ПСН, УСН, ЕСХН или любой другой системой налогообложения. Если ИП применял патент, он должен либо дождаться окончания срока действия патента, либо отказаться от него до перехода на автоматизированную систему.
Если патент был выдан на период, который частично перекрывается с переходом на АУСН, доходы, полученные по патенту до даты официального перехода, облагаются налогом согласно правилам ПСН. С момента активации АУСН все поступления от любой деятельности (включая ту, что была на патенте) считаются доходами по АУСН. Особенности работы с патентом до перехода описаны в материале Условия патента для ИП: правила применения и особенности режима.
К основным минусам АУСН для ИП относятся:
- Невозможность применения стандартных налоговых вычетов.
- Жесткий список расходов: учитываются только те траты, которые банк и ФНС смогли идентифицировать как деловые. Если платеж помечен некорректно, он не попадет в расчет «Доходы минус расходы».
- Отсутствие возможности уменьшить налог на страховые взносы так, как это делается на УСН. Подробности об этом доступны в статье Можно ли уменьшить АУСН на страховые взносы: правила и ограничения.
Частые вопросы
Можно ли совмещать АУСН с патентом на ИП?
Нет, совмещение запрещено. АУСН не допускает одновременного использования любого другого специального налогового режима, включая патентную систему (ПСН) и упрощенку (УСН).
Нужно ли ИП на АУСН платить взносы на травматизм?
Да, обязанность по уплате взносов «на травматизм» сохраняется для всех ИП, имеющих наемных сотрудников, независимо от выбранного налогового режима. Эти платежи не входят в автоматический расчет налога АУСН и оплачиваются в обычном порядке.
Как работает расчетный счет ИП на АУСН?
Расчетный счет становится основным инструментом учета. Все операции по нему автоматически передаются в ФНС. Налог рассчитывается только по тем суммам, которые прошли через этот счет. Если ИП примет оплату наличными или на счет в банке, не интегрированном с АУСН, такие суммы должны быть задекларированы отдельно, что фактически лишает режим автоматизма.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Как изменить документ: пошаговое руководство для предпринимателей
Подробная инструкция по изменению юридических документов: какие формы, сроки и требования в 2026 году, чтобы избежать штрафов.
Налоговый вычет за покупку дома: как вернуть до 650 000 рублей в 2026 году
Узнайте, как получить налоговый вычет за покупку жилого дома в 2026 году: лимиты по стоимости, перечень документов и сроки подачи декларации.
Как составить досудебную претензию: образец и правила оформления
Пошаговая инструкция по составлению досудебной претензии с образцами для взыскания долгов, зарплаты и ущерба. Узнайте, как соблюсти сроки по ГК РФ.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.