АУСН: платят ли страховые взносы за сотрудников и правила их расчета

Особенности взносов при работе с самозанятыми и ликвидаторами

При заключении гражданско-правового договора (ГПХ) с самозанятым (плательщиком НПД) работодатель на АУСН не платит за него страховые взносы. Самозанятый самостоятельно обеспечивает свои пенсионные накопления, если решит делать добровольные отчисления.

В отношении ликвидатора правила зависят от формы его оформления:

1. Если с ликвидатором заключен трудовой договор, он признается сотрудником. В этом случае работодатель обязан начислять страховые взносы в общем порядке.
2. Если ликвидатор работает по договору ГПХ, взносы начисляются согласно правилам для договоров гражданско-правового характера.

Существует риск переквалификации отношений с самозанятым в трудовые, если в договоре указан график работы, предоставлено рабочее место или оплата производится дважды в месяц в фиксированной сумме. В таком случае налоговая доначислит страховые взносы за весь период работы, взыщет пени и наложит штраф. При завершении деятельности организации важно правильно оформить увольнение при ликвидации организации: сроки, выплаты и порядок действий, чтобы избежать претензий СФР.

Начисление взносов на больничные и иные выплаты

Пособия по временной нетрудоспособности (больничные), выплачиваемые работодателем за счет собственных средств или компенсируемые СФР, облагаются страховыми взносами. Это касается всех видов больничных: по болезни, беременности и родам, а также по уходу за ребенком.

В 2026 году страховые взносы не начисляются на следующие виды выплат:

• компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;
• материальная помощь в определенных пределах (согласно перечню НК РФ);
• выплаты в связи со смертью сотрудника;
• государственные пособия, которые выплачиваются напрямую из СФР без участия работодателя.

В системе АУСН данные выплаты отражаются в общих расходах организации. Важно разделять суммы, с которых взносы уплачены, и суммы, освобожденные от налогообложения, чтобы корректно формировать налоговую базу.

Обязанности по страховым взносам за сотрудников на АУСН

Применение автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) освобождает предпринимателя от уплаты НДФЛ и страховых взносов за самого себя, но не снимает обязательств по выплатам за наемный персонал. Работодатель на АУСН обязан начислять и перечислять страховые взносы за всех сотрудников, работающих по трудовым договорам, в полном объеме.

В 2026 году расчет взносов производится по стандартным тарифам Налогового кодекса. Основной тариф составляет 30% с выплат в пределах единой предельной величины базы за год, и 15,1% с суммы превышения этой величины. Для субъектов малого и среднего предпринимания (МСП) действует пониженный тариф: 15% с части выплат, превышающей минимальный размер оплаты труда (МРОТ).

Выплаты сотрудникам, включая заработную плату, премии и отпускные, не уменьшают налоговую базу АУСН. В отличие от стандартной УСН, где взносы за персонал могут учитываться в расходах, на АУСН налог исчисляется с суммы всех поступлений на расчетный счет. Расходы на оплату труда и страховые взносы за сотрудников оплачиваются из этих средств отдельно и не влияют на размер итогового налога.

Чтобы избежать ошибок в расчетах и соблюсти сроки перечисления платежей, используйте сервис для расчета налогов и взносов, который автоматизирует работу с кадрами. Если в штате есть сотрудники с особым статусом, изучите правила начисления выплат по ГПХ, чтобы правильно определить объект обложения.

Для правильного оформления кадровых документов и учета стажа персонала ознакомьтесь с инструкцией по заполнению отчетности в СФР. При найме новых специалистов важно верно определить их категорию, чтобы применять соответствующие льготы по страховым взносам для ИТ-компаний или участников Сколково. Если вы планируете оптимизировать фонд оплаты труда, изучите варианты оформления самозанятых для выполнения разовых работ.

Частые вопросы

Сколько платят страховые взносы самозанятые?

Самозанятые (плательщики НПД) не обязаны платить фиксированные страховые взносы в СФР. Они могут делать это добровольно, чтобы стаж шел для назначения пенсии. Размер добровольных взносов выбирает сам самозанятый.

Сколько страховых взносов платит самозанятый?

Сумма добровольных взносов в 2026 году зависит от желаемого стажа и выбранного тарифа СФР. Если самозанятый не делает добровольных отчислений, сумма взносов равна нулю.

Нужно ли платить страховые взносы за ликвидатора?

Да, если ликвидатор оформлен в штат по трудовому договору или работает по договору ГПХ. Если ликвидатор сам является самозанятым и действует в рамках ГПХ, взносы за него не платятся.

С больничного платят страховые взносы?

Да, выплаты по больничным листам считаются объектом обложения страховыми взносами и облагаются по тем же тарифам, что и заработная плата.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговые органы.