Возврат средств 5990: пошаговое руководство для ИП и ООО

Какие налоги учитываются при возврате средств 5990

Возврат по коду 5990 чаще всего касается НДС и налога на прибыль. Сумма возврата рассчитывается как разница между фактически уплаченной суммой налога и суммой, подлежащей уплате согласно поданной декларации или уточненке.

При расчете НДС в 2026 году учитываются следующие ставки:

• 20% — стандартная ставка для большинства товаров и услуг.
• 0% — применяется при экспорте товаров, что требует предоставления подтверждающих документов (контрактов, таможенных деклараций).

Если компания обнаружила переплату после подачи отчетности, необходимо подать уточненную декларацию. Корректировка налоговой базы происходит путем уменьшения суммы налога к уплате, что создает положительный остаток на Едином налоговом счете (ЕНС). Чтобы автоматизировать работу с документами и избежать ошибок в расчетах, используйте Legium.pro — сервис на базе ИИ, который возьмет рутину на себя.

После корректировки базы сумма переплаты становится доступной для возврата. Важно, чтобы сумма возврата не превышала фактический остаток на ЕНС на дату подачи заявления, иначе в возврате будет отказано. Правила работы с ЕНС подробно описаны в разделе отмена и возврат налогов в 2026 году.

Сколько времени занимает возврат средств 5990 и как отследить статус

Срок обработки стандартной заявки в ФНС составляет до 30 рабочих дней с момента получения всех необходимых документов. Этот период включает проверку обоснованности возврата и сверку с данными лицевого счета.

Отследить статус заявки можно следующими способами:

• Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Запросы» или «Сообщения»).
• Сервис «Сведения о расчетах по ЕНС» на сайте ФНС.
• Запрос через систему электронного документооборота (ЭДО).

В случае задержки свыше 30 дней следует направить жалобу в вышестоящий налоговый орган или подать претензию через личный кабинет. Причиной отказа может стать наличие недоимки по другим налогам: в этом случае ФНС сначала зачтет переплату в счет погашения долгов, а остаток вернет на счет.

Если возврат связан с ошибочным списанием за услуги или подписки, процедура отличается от налоговой. В таких случаях применяется общее руководство по возврату денег через взаимодействие с поставщиком услуг.

Частые вопросы

Можно ли получить возврат средств 5990 без подачи налоговой декларации?

Нет, возврат возможен только при наличии документально подтвержденной переплаты. Если переплата возникла из-за ошибки в платежке, достаточно заявления и платежного поручения. Если же переплата возникла из-за завышения налога в расчетах, необходимо подать уточненную декларацию.

Какой документ подтверждает право на возврат 5990?

Основным подтверждением является выписка по Единому налоговому счету (ЕНС), где отражен положительный остаток, а также поданная декларация или платежное поручение с ошибочно указанной суммой.

Можно ли объединить возврат 5990 с другими налоговыми вычетами?

Да, сумма возврата может включать в себя как излишне уплаченные налоги, так и суммы налоговых вычетов, которые не были использованы в отчетном периоде. Все это суммируется на ЕНС.

Что происходит, если срок подачи заявления о возврате 5990 просрочен?

Срок исковой давности по возврату излишне уплаченных налогов составляет 3 года. Если этот срок пропущен, вернуть средства законным путем через ФНС будет невозможно.

Есть ли штрафы за ошибочное указание кода 5990 в декларации?

Сам по себе код в платежном документе или декларации не является основанием для штрафа, если сумма налога уплачена верно. Однако некорректное заполнение отчетности может привести к отказу в возврате до момента подачи корректировки.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.