Декларация по налогу на имущество при реорганизации в форме присоединения: пошаговый порядок
При реорганизации в форме присоединения обязанность по уплате налога на имущество переходит к организации-приемнику. Для этого необходимо подать соответствующую декларацию в налоговый орган по месту регистрации правопреемника, указав все перешедшие объекты и их стоимость.
Часть имущества может попасть под льготу «освобождение от налога на имущество при реорганизации», но льгота действует только при условии, что имущество не изменило назначение и не было переоценено в течение 12 месяцев.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Как подать декларацию по налогу на имущество при реорганизации в форме присоединения
Первым шагом организация-приемник определяет перечень объектов недвижимости, которые перешли к ней от присоединяемого юридического лица. Правопреемство происходит в полном объеме, поэтому в налоговую базу включаются все здания, сооружения, помещения и права пользования ими, зафиксированные в передаточном акте.
Заполнение декларации производится по форме Д-1 согласно Налоговому кодексу. В документе фиксируется переход прав собственности: указываются кадастровые номера объектов, их площадь и стоимость. Если организация-приемник применяет иную систему налогообложения, например, ЕСХН в 2026 году, следует проверить соответствие налоговой базы правилам данной системы.
Готовая декларация подается в инспекцию ФНС по месту регистрации правопреемника. Документ можно отправить почтой с описью вложения, передать лично или использовать электронные сервисы. Чтобы избежать ошибок в реквизитах, рекомендуется использовать Декларация по налогу на имущество организаций, где данные подставляются автоматически по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Сроки подачи и обязательные реквизиты декларации при присоединении
Согласно статье 374 НК РФ, декларация подается до 30-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором завершилось присоединение. Срок отсчитывается с даты внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности присоединяемой организации.
В декларации обязательно указываются следующие реквизиты:
- точная дата завершения процедуры присоединения;
- детальные сведения о переданном имуществе (адрес, кадастровый номер);
- остаточная стоимость объектов по данным бухгалтерского учета на дату перехода прав;
- расчет корректировки налоговой базы с учетом периода владения имуществом.
К декларации прикладываются подтверждающие документы: акт о присоединении организаций, свежая выписка из ЕГРЮЛ и бухгалтерская отчетность присоединяемой компании на дату реорганизации. Эти данные позволяют налоговому органу проверить законность перехода прав и корректность расчета стоимости. Для ИП, которые также могут владеть имуществом в рамках бизнеса, актуален расчет налога на имущество ИП с учетом специфики 2026 года.
Расчёт налога на имущество после присоединения: ставки и корректировки
Налоговая база формируется исходя из стоимости имущества, полученного в результате присоединения. Если налог исчисляется по кадастровой стоимости, базой будет являться величина, установленная государственным кадастровым реестром. Если по среднегодовой стоимости — сумма остаточной стоимости объектов по данным бухучета.
Ставка налога варьируется от 0,1% до 2% и устанавливается законодательством субъекта РФ в соответствии с ФЗ-131. При расчете за год, в котором произошло присоединение, налог исчисляется пропорционально количеству полных месяцев владения имуществом.
При расчете необходимо учитывать региональные льготы и вычеты. Если имущество подпадает под освобождение при реорганизации, сумма налога по этим объектам обнуляется. Однако право на льготу утрачивается, если организация-приемник изменит целевое назначение объекта или проведет его переоценку в течение первого года после сделки.
Частые вопросы
Какая форма декларации используется при реорганизации-присоединении?
Используется стандартная форма Д-1, предусмотренная Налоговым кодексом для расчета налога на имущество организаций.
Можно ли подать декларацию онлайн через ЛКН?
Да, декларация подается через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) с использованием квалифицированной электронной подписи (КЭП).
Что делать, если налоговая база после присоединения уменьшилась?
В декларации отражается фактическая стоимость полученных активов. Если стоимость по данным бухучета ниже предыдущих показателей, налоговая база корректируется в сторону уменьшения на основании первичных документов и акта приема-передачи.
Есть ли льготы по налогу на имущество при реорганизации?
Существует льгота по освобождению от налога при реорганизации, если имущество сохраняет свое назначение и не переоценивается в течение 12 месяцев. Также могут действовать региональные льготы, установленные законом субъекта РФ.
Куда направлять декларацию, если налогоплательщик-приёмник меняет место регистрации?
Декларация направляется в ИФНС по новому адресу регистрации организации-приемника. Если смена адреса произошла одновременно с присоединением, подача осуществляется по актуальному месту учета.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по налогу на имущество организаций» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по налогу на имущество организаций».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по налогу на имущество организаций Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Доверенность на продажу: как оформить, проверить и скачать в 2026 году
Пошаговая инструкция по оформлению доверенности на продажу в 2026 году, проверке её подлинности и ссылкам для скачивания образцов.
Соглашение о сотрудничестве между организациями: образец и правила оформления
Разберитесь, как составить соглашение о сотрудничестве, чтобы оно имело юридическую силу в 2026 году, и скачайте образец с перечнем обязательных условий.
Как восстановить устав ООО: способы получения копии и утверждение новой редакции
Инструкция, как восстановить устав ООО через ФНС или утвердить новую редакцию в 2026 году: сроки, документы и пошаговый алгоритм действий.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.