Декларация по НДС авансовые платежи: как правильно оформить в 2026 году

Декларация по НДС 2026: сроки сдачи и порядок подачи

Крайний срок подачи декларации по НДС в 2026 году — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом. Данная норма закреплена в пункте 2 ПП 5-н/н от 30.04.2022. Если 25 число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.

Подача декларации осуществляется исключительно в электронном виде. Допустимые каналы связи: личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФ) или системы электронного документооборота (СЭД). Бумажные носители с 2024 года не принимаются, за исключением случаев, прямо предусмотренных законом. Для корректного формирования документа используйте сервис Декларация по НДС, где данные подставляются автоматически по ИНН.

За просрочку подачи декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы налога, не отраженной в отчетности, но не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. При этом максимальный размер штрафа ограничен суммой 5% от суммы налога.

Продлить срок подачи можно только в случае форс-мажора (стихийные бедствия, техногенные катастрофы). Для этого необходимо направить заявление в налоговый орган за 10 дней до истечения установленного срока с приложением подтверждающих документов.

Декларация по НДС на УСН: особенности и образец заполнения

Для предпринимателей на УСН «доходы» расчет НДС имеет специфику: налог уплачивается с полученных доходов, но вычеты по НДС с расходов не применяются. Если вы подаете нулевую налоговую декларацию УСН, это не освобождает вас от подачи декларации по НДС, если вы признаны его плательщиком.

В отчетности используется форма № 2100902. Основные данные вносятся в следующие поля:

• Строка 210: общая сумма налога, подлежащая уплате за период.
• Строка 211: сумма авансового платежа, который должен быть внесен в бюджет.

Пример заполнения за 2-й квартал 2026 года: если за 1-й квартал налог составил 40 000 рублей, то в строке 211 указывается сумма аванса 10 000 рублей (1/4 от 40 000). В строке 210 отражается итоговая сумма налога за текущий период с учетом всех вычетов и операций.

Актуальный образец декларации в PDF и подробная инструкция по заполнению доступны в письме Минфина от 12.03.2026.

Декларация по НДС для чайников: пошаговый алгоритм подачи

Для тех, кто впервые сталкивается с отчетностью по НДС, рекомендуется следовать строгому алгоритму, чтобы избежать ошибок и штрафов.

Шаг 1. Сбор первичной документации. Соберите все счета-фактуры полученные и выставленные, товарные накладные и акты оказанных услуг за отчетный квартал. Проверьте корректность реквизитов контрагентов.

Шаг 2. Предварительный расчет. Рассчитайте сумму НДС к уплате и размер авансового платежа. Удобнее всего сделать это в таблице Excel, где в одной колонке будут доходы (налог к начислению), а в другой — расходы (налог к вычету).

Шаг 3. Заполнение формы. Зайдите в личный кабинет ФНС и выберите форму 2100902. Введите данные в соответствующие строки, обращая внимание на разделы по реализации и приобретению товаров.

Шаг 4. Проверка и оплата. Сверьте итоговые суммы в декларации с данными в вашем банковском выписке. Отправьте документ через СЭД и оплатите авансовый платеж через расчетный счет до 25 числа. Если ваш контрагент задерживает оплату, что влияет на расчеты, изучите алгоритм взыскания долга в 2026 году.

Частые вопросы

Как рассчитать авансовый платеж по НДС за квартал?

Сумма аванса равна 1/4 от суммы налога, рассчитанного за предыдущий квартал. Например, если за прошлый период налог составил 100 000 рублей, аванс за текущий квартал будет 25 000 рублей. Если сумма расчета меньше 1 000 рублей, платеж не производится.

Можно ли уменьшить авансовый платеж на корректировки в текущем квартале?

Да, это возможно. Если вы оформили корректировочные счета-фактуры или произошел возврат товара до 20 числа месяца, следующего за кварталом, сумму аванса можно пропорционально уменьшить.

Какая форма используется для декларации по НДС в 2026 году?

Используется форма № 2100902. Она является единой для большинства плательщиков НДС, включая тех, кто применяет УСН.

Сколько дней после срока подачи начисляется штраф за просрочку декларации?

Штраф начисляется с первого дня просрочки. Размер составляет 5% от суммы налога за каждый месяц (включая неполный), но не более 25% от суммы налога. Минимальный порог штрафа — 1 000 рублей.

Нужна ли декларация по НДС для ИП на УСН «доходы»?

Если ИП на УСН «доходы» признан плательщиком НДС (в связи с превышением лимита по доходам или добровольным переходом), подача декларации обязательна. Если же ИП не является плательщиком НДС, декларация не подается.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.