Декларация по НДС за 1‑й квартал 2025 г.: сроки, формы и подготовка в 1С и Excel

Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 году и последствия просрочки

График подачи отчетности в 2025 году распределен по кварталам:

• 1-й квартал — до 25 апреля;
• 2-й квартал — до 25 июля;
• 3-й квартал — до 25 октября;
• 4-й квартал — до 25 января 2026 года.

За нарушение сроков подачи предусмотрен штраф в размере 0,5% от суммы налога за каждый день просрочки (пункт 2 ст. 378.5 НК РФ). Если задержка составляет более 30 дней, начисляются пени в размере 1% за каждый полный месяц просрочки согласно пункту 2 ст. 378.6 НК РФ.

Уплата налога после установленного срока без применения санкций возможна только при наличии уважительных причин, которые должны быть официально подтверждены в судебном порядке. Чтобы избежать блокировок счетов, изучите, что делать, если не сдана декларация по НДС: штрафы, сроки и способы подачи в 2026 году.

Подготовка декларации по НДС в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel

В программе 1С 8.3 отчет формируется через раздел «Отчёты» $\rightarrow$ «Налоговые» $\rightarrow$ «Декларация по НДС». Система автоматически заполняет реквизиты организации и проверяет контрольные суммы, что минимизирует риск технических ошибок. Готовый отчет отправляется напрямую в ЛКНФ через интегрированные сервисы обмена.

Для ручного анализа или внешней проверки используется экспорт в Excel. В 1С это делается через меню «Файл» $\rightarrow$ «Экспорт» $\rightarrow$ «В Excel». При использовании внешних шаблонов (например, «НДС_2025_Q1.xlsx») необходимо проверять корректность формул на соответствие ПБУ 6/2008. В этом случае документ сохраняется в формате PDF и загружается в ЛКНФ вручную.

Перед отправкой обязательна сверка входящего и исходящего НДС, а также проверка корректировок по ст. 346.12-2 НК РФ. Если вы работаете с иностранными контрагентами, уточните нюансы в статье Декларация по НДС для экспорта: сроки, формы, заполнение в 1С и Excel (2026).

Декларация по НДС для ИП и изменения в 2026 году

Индивидуальные предприниматели на УСН «доходы» освобождены от уплаты НДС, однако согласно пункту 1 ст. 346.13 НК РФ они обязаны подавать нулевую декларацию. Если ИП перешел на общую систему налогообложения (ОСНО), отчет заполняется по правилам для юридических лиц, но без раздела «корректировки» (пункт 2 ПБУ 6/2008). Подробности подачи через профиль предпринимателя описаны в инструкции Декларация НДС через личный кабинет ИП: пошаговое руководство, сроки 2025‑2026 и подготовка в 1С и Excel.

В 2026 году вступают в силу новые требования:

• Вводятся обновленные коды ОКТМО, которые обязательно указываются в строке «Код» (приказ Минфина № ММ-7-2025).
• Порог обязательного электронного декларирования снижен до 50 000 рублей налога (пункт 5 Приказа ФНС № ММ-О-2025-03).

Для тех, кто планирует отчетность на следующий год, актуальна информация про Декларацию по НДС за 1 квартал 2026: сроки, бланк, заполнение в 1С и Excel.

Частые вопросы

Как подать декларацию по НДС за 1‑й квартал 2025 г. через Личный кабинет налогоплательщика?

Авторизуйтесь в ЛКНФ через Госуслуги, перейдите в раздел «Отчетность» $\rightarrow$ «Подать декларацию». Выберите форму Д-100, заполните данные вручную или загрузите XML-файл из 1С, после чего подпишите документ ЭЦП (или отправьте без неё, если сумма налога до 100 000 руб.).

Можно ли подать декларацию по НДС за 2025 год после 25‑го апреля без штрафов?

Без штрафов подача возможна только при наличии документально подтвержденных уважительных причин (например, тяжелая болезнь или стихийное бедствие), которые признаны судом. В остальных случаях начисляется штраф 0,5% за каждый день просрочки.

Какие коды ОКВЭД учитываются при расчёте НДС в декларации?

Коды ОКВЭД не влияют на сам расчет суммы НДС, но определяют право налогоплательщика на определенные льготы или освобождение от налога. Проверьте актуальность основного кода в ЕГРИП/ЕГРЮЛ перед подачей.

Как экспортировать данные из 1С 8.3 в Excel для подготовки декларации?

Откройте сформированную декларацию в 1С, перейдите в верхнее меню «Файл», выберите пункт «Экспорт» и укажите формат «Лист Excel (.xls)». Сохраните файл в рабочую папку для дальнейшего анализа.

Нужно ли платить НДС, если оборот ИП за год ниже 2 млн руб?

Если ИП применяет ОСНО, НДС платится независимо от оборота. Если ИП на УСН, он освобожден от НДС, но должен следить за лимитами по выручке, чтобы не утратить право на спецрежим.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений рекомендуется проконсультироваться с профильным бухгалтером или налоговым юристом.