Декларация по НДС: код места нахождения учета, сроки сдачи и формы 2025‑2026

Сроки сдачи декларации по НДС в 2025–2026 годах

Декларация по НДС подается ежеквартально. Общий срок сдачи за отчетный период — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок переносится на первый succeeding рабочий день.

Сроки для разных категорий налогоплательщиков:

• ООО на ОСНО: 25-е число (апрель, июль, октябрь, январь).
• ИП на УСН 6% (при наличии обязанности по НДС): аналогично — до 25-го числа.

В исключительных случаях, при наличии документально подтвержденных уважительных причин (форс-мажор, технические сбои на стороне ФНС), срок может быть продлен до 30-го числа, однако это требует подачи соответствующего заявления. Подробно о том, кто именно сдает декларацию по НДС и как подготовить документы, можно узнать в профильном руководстве.

За нарушение сроков подачи предусмотрены штрафы согласно п. 119.1 НК РФ. Размер санкции составляет 5% от суммы налога, подлежащего уплате, за каждый полный или неполный день просрочки, но не более 30% от общей суммы налога. Если налог равен нулю, штраф фиксированный — 1 000 рублей за декларацию.

Декларация по НДС в 1С 8.3 и Excel

В программе 1С:Бухгалтерия 8.3 формирование отчета автоматизировано. Для этого перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Налог на добавленную стоимость» $\rightarrow$ «Декларация по НДС». В открывшемся окне выберите период и нажмите «Заполнить». Программа соберет данные из книг покупок и книг продаж, автоматически рассчитав суммы налога.

После проверки данных в 1С декларацию можно выгрузить в Excel для дополнительного анализа или ручной корректировки. Это делается через функцию «Сохранить как» или экспорт в таблицу. В Excel удобно выгружать регистры налоговых операций, чтобы сверить итоговые суммы в разделах 1 и 2 с данными бухгалтерского учета.

Перед отправкой проведите контрольную проверку по трем пунктам:

1. Соответствие кода места нахождения учета текущему адресу регистрации.
2. Совпадение сумм налога в книге продаж и в итоговой форме декларации.
3. Корректность реквизитов (ИНН, КПП, ОГРН).

Чтобы избежать ошибок при ручном вводе, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Особенности декларации по НДС для ИП

Для индивидуальных предпринимателей на УСН 6% обязанность по подаче декларации по НДС возникает только в случае, если они стали налоговыми агентами или перешли на общую систему налогообложения. В упрощенной форме 3-НДФЛ-Л (в части НДС) строка «Код места» может не требоваться, если у ИП отсутствует объект налогообложения по данному налогу.

Расчет НДС для ИП производится по стандартной схеме: из суммы «выходного» НДС (начисленного с продаж) вычитается сумма «входного» НДС (принятого к вычету по покупкам товаров или услуг). Отражение этих операций требует точности, особенно если используются авансовые платежи в 2026 году.

Подать отчетность ИП может через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКНФЛ). Доступны два варианта:

• Загрузка XML-файла, сформированного в 1С или Excel.
• Прямой ввод данных в онлайн-форму кабинета.

Если вы работаете с контрагентами через электронный документооборот, рекомендуем настроить ЭДО для ИП в Контур, чтобы счета-фактуры автоматически попадали в учетную систему и упрощали заполнение декларации. Для тех, кто работает на упрощенке, полезно изучить правила подачи декларации по НДС для УСН.

Частые вопросы

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2026 году?

Срок подачи — до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Таким образом, за 1 квартал 2026 года отчет сдается до 25 апреля, за 2 квартал — до 25 июля, за 3 квартал — до 25 октября, за год — до 25 января 2027 года.

Как в 1С 8.3 сформировать декларацию по НДС?

Перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Налог на добавленную стоимость» $\rightarrow$ «Декларация по НДС». Выберите нужный период, нажмите «Заполнить», проверьте данные в разделах и сформируйте документ для отправки.

Можно ли подать декларацию по НДС в Excel?

Напрямую файл .xlsx налоговая не принимает. Excel используется для расчетов и подготовки данных. Для подачи в ФНС файл должен быть конвертирован в формат XML или данные должны быть введены вручную в Личном кабинете налогоплательщика.

Какой код по месту нахождения учета указывать в декларации по НДС?

Указывается код налогового органа (инспекции), в которой вы стоите на учете. Его можно найти в свидетельстве о постановке на учет или в справочнике ОКТМО по адресу регистрации вашего бизнеса.

Нужно ли подавать декларацию по НДС ИП, если он на УСН 6%?

Если ИП применяет УСН 6% и не является плательщиком НДС (не превысил лимиты по выручке и не зарегистрирован как плательщик НДС добровольно), подавать декларацию по НДС не нужно.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.