Декларация по НДС при закрытии ИП: порядок, сроки 2025‑2026 и заполнение в 1С и Excel
При закрытии ИП предприниматель обязан подать окончательную декларацию по НДС, если он являлся плательщиком данного налога. Документ подается до момента государственной регистрации прекращения деятельности или в течение 20 дней после закрытия, в зависимости от наличия корректировок.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Декларация по НДС при закрытии ИП: порядок оформления
Порядок оформления финальной отчетности регулируется ФЗ-402 (п. 34). Последняя декларация должна быть представлена в налоговый орган до того, как запись о прекращении деятельности ИП будет внесена в ЕГРИП.
Для подачи документа подготовьте следующий пакет:
- Декларация по форме Д-2;
- Расчетный лист;
- Акт сверки с основными контрагентами за отчетный период;
- Выписка из ЕГРИП (для подтверждения даты закрытия).
Расчет итоговой суммы налога производится на основании данных окончательного учета за последний квартал работы. Согласно ПБУ 6/02, в расчет должны быть включены все корректировки за предыдущие периоды, которые не были отражены в регулярных отчетах.
Подача осуществляется через Личный кабинет налогоплательщика ФНС. Документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), что гарантирует юридическую значимость отправки. Чтобы избежать ошибок в реквизитах, можно использовать сервис Декларация по НДС, где данные подставляются автоматически по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Сроки сдачи декларации по НДС: 2025 и 2026 годы
В общем режиме, согласно ст. 346.12 НК РФ, декларация по НДС сдается до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Однако при ликвидации ИП действуют особые правила: декларацию необходимо подать не позднее 20 дней после даты государственной регистрации закрытия (п. 35 ФЗ-402).
График подачи окончательных деклараций для ИП, работавших в 2025–2026 годах:
- За 2025 год: стандартный срок — до 25 марта 2026 года;
- За 2026 год: стандартный срок — до 25 марта 2027 года.
Если ИП закрывается до наступления этих дат, применяется сокращенный 20-дневный срок. Неочевидно, но при закрытии ИП декларацию по НДС можно подать одновременно с окончательным расчетом, однако если в ней присутствуют корректировки за предшествующие периоды, срок подачи жестко ограничивается 20 днями после даты закрытия.
За нарушение сроков подачи предусмотрен штраф: 5% от суммы налога за каждый полный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа составляет 1 000 рублей. Если вы подаете отчет за первый период года, изучите декларацию по НДС за 1 квартал 2026: сроки, бланк, заполнение в 1С и Excel.
Заполнение декларации по НДС в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel
В программе 1С:Предприятие 8.3 (конфигурация «Бухгалтерия предприятия») работа ведется в модуле «Налоговый учет». Для формирования отчета перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «Регламентированные отчеты» и создайте документ «Декларация по НДС». Программа автоматически соберет данные из книг покупок и продаж.
Для ручной проверки или передачи данных бухгалтеру используйте функцию «Выгрузить в Excel». В выгруженном файле каждая строка соответствует соответствующей строке формы Д-2.
При заполнении в Excel используйте шаблоны со следующими параметрами:
- Колонки «Налоговая база», «Ставка», «Сумма налога»;
- Встроенные формулы проверки соответствия ПБУ 6/02;
- Автоматический расчет итогов по разделам.
Контроль корректности данных в обеих программах осуществляется согласно приказу Минфина № 03-04-06 от 30.01.2024. Если при закрытии ИП вы обнаружили расхождения в данных, рекомендуется подготовить уточнённую декларацию по НДС: как оформить доп. листы и избежать штрафов.
Декларация по НДС для ИП: особенности налоговых режимов
ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), по умолчанию освобождены от уплаты НДС. Однако при добровольном переходе на общую систему налогообложения (ОСН) или при превышении лимитов по выручке они становятся плательщиками НДС и обязаны подавать форму Д-2.
При закрытии ИП, который перешел с УСН на ОСН, необходимо предоставить в ФНС акт сверки и окончательную декларацию за весь календарный год. Все корректировки за предшествующие периоды должны быть отражены в этой последней декларации согласно п. 38 ФЗ-402.
Процедура прекращения обязательств выглядит так:
- Подача заявления в ФНС об отмене регистрации в качестве плательщика НДС.
- Подача финальной декларации с итоговыми суммами.
- Уплата остатка налога.
Если вы не уверены, нужно ли сдавать отчет, если деятельность не велась, разберитесь, сдается ли нулевая декларация по НДС: правила, сроки и оформление.
Частые вопросы
Как подать декларацию по НДС при закрытии ИП?
Подготовьте форму Д-2 в 1С или Excel, подпишите её электронной подписью и отправьте через Личный кабинет ИП на сайте ФНС. Также возможна подача через оператора ЭДО или лично в налоговую инспекцию.
Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах?
Стандартный срок — до 25-го числа месяца после квартала. При закрытии ИП — не позднее 20 дней с даты регистрации прекращения деятельности.
Можно ли заполнить декларацию по НДС в Excel без 1С?
Да, можно использовать утвержденный бланк НДС в формате Excel. Главное — соблюдать структуру разделов формы Д-2 и правильно рассчитать налоговую базу согласно ПБУ 6/02.
Нужно ли платить НДС при закрытии ИП, если доход за год был ниже порога?
Если ИП официально не регистрировался как плательщик НДС (например, находился на УСН), платить налог и подавать декларацию не нужно. Если же регистрация была, подается декларация с нулевыми показателями.
Как исправить ошибку в декларации по НДС, поданной в 1С?
Необходимо создать в 1С «Уточненную декларацию», исправить ошибочные значения в разделах и отправить документ в ФНС с указанием номера корректировки.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в ФНС.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Нулевая декларация ИП на УСН: образец заполнения и пошаговая инструкция
Подробный образец нулевой декларации ИП на УСН 2026 года, пошаговое заполнение и сроки подачи в личном кабинете ФНС.
Нулевая налоговая декларация ИП УСН: как заполнить онлайн в 2026 году
Пошаговая инструкция по онлайн‑заполнению нулевой декларации ИП на УСН в 2026 году, образцы, сроки и нюансы подачи.
Отчет персонифицированные сведения за январь 2026: как оформить и что указывать
Подробный порядок заполнения отчёта «Персонифицированные сведения» за январь 2026, образец для директора без зарплаты и ответы на частые вопросы.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.