Декларация по НДС раздел 4: заполнение, сроки и особенности 2026 года
Раздел 4 декларации по НДС предназначен для расчета итоговой суммы налога к уплате в бюджет или суммы к возмещению. В нем консолидируются данные о налоговой базе и применяемых ставках за отчетный период.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Раздел 4 декларации по НДС 2026 г.: какие показатели указываются
В 2026 году заполнение раздела 4 регулируется нормами НК РФ и требованиями к формам налоговой отчетности. Данный раздел является итоговым для расчета обязательств перед бюджетом.
Налоговая база (стр. 4-1)
Здесь указывается общая сумма операций, подлежащих обложению НДС. Сумма формируется на основе данных из раздела 2 и раздела 3 декларации. Если компания применяет разные ставки налога, в этой строке отражается совокупный объем базы по каждой из них.
Сумма налога к уплате (стр. 4-2)
В данной строке отражается расчетный налог, исходя из ставок 20% (основная) или 10% (льготная для определенных категорий товаров). Сумма рассчитывается как произведение налоговой базы из строки 4-1 на соответствующую ставку.
Перенос недоимки (стр. 4-3)
В этой строке фиксируется остаток задолженности по налогу из предыдущих налоговых периодов. Сумма переносится из предыдущей декларации для учета совокупного долга перед ФНС.
Ставка НДС и комментарии (стр. 4-4)
Строка используется для уточнения применяемых ставок при использовании специальных режимов налогообложения или при реализации товаров с особым порядком налогообложения. Здесь фиксируются коды ставок, соответствующие операциям, указанным в строке 4-1.
Неочевидно, но при нулевой налоговой базе в разделе 4 строки 4-2 и 4-3 обязаны быть заполнены нулём, иначе ФНС отклонит декларацию автоматически. Пустые поля в этих строках система воспринимает как ошибку заполнения формы.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Сроки сдачи декларации по НДС за 2025 и 2026 годы
Сроки подачи отчетности остаются неизменными и привязаны к квартальному циклу. Нарушение этих дат ведет к административным штрафам согласно КоАП РФ.
Декларация за 2025 год
Итоговая годовая или квартальная отчетность за 2025 год должна быть представлена в налоговый орган до 25 апреля 2026 года.
Декларация за 2026 год
Отчетность за текущий 2026 год подается до 25 апреля 2027 года. Для тех, кто хочет избежать ошибок в оформлении, доступна Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Пени за просрочку
В случае несвоевременной уплаты налога начисляются пени. В 2026 году размер пеней составляет 0,5% от суммы недоимки за каждый полный месяц просрочки. Сумма пеней рассчитывается автоматически налоговым органом.
Подача через личный кабинет ФНС
При использовании электронного документооборота подтверждением даты подачи служит квитанция о приеме документа. Личный кабинет ФНС обеспечивает автоматическое подтверждение даты получения, что исключает споры о соблюдении сроков. Чтобы правильно оформить отправку, изучите руководство, как сдать декларацию НДС через личный кабинет.
Заполнение раздела 4 в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel
Автоматизация расчета раздела 4 снижает риск арифметических ошибок, которые часто становятся причиной требований ФНС.
Работа в 1С 8.3
Для формирования отчета в программе «1С:Предприятие 8.3» необходимо открыть форму «Декларация по НДС» и выбрать соответствующий отчетный период. Программа автоматически собирает данные из книги покупок и книги продаж. Строки 4-1, 4-2 и 4-3 рассчитываются системой самостоятельно на основе первичных документов. Если данные расходятся с фактическими, бухгалтер может вручную скорректировать суммы в строках 4-1 и 4-2 через режим редактирования.
Использование шаблонов Excel
При ручном заполнении в Excel используются таблицы, где столбцы A–D соответствуют строкам раздела 4. Для минимизации ошибок рекомендуется использовать формулы =SUM(), которые проверяют соответствие итоговых сумм в разделе 4 данным из раздела 3.
Сверка данных
Оптимальный алгоритм работы: экспорт сформированного отчета из 1С в Excel. Это позволяет провести финальную сверку расчетов перед отправкой файла в ФНС. Особое внимание следует уделить проверке строки 170 раздела 3, так как она напрямую влияет на итоговые показатели раздела 4.
Декларация по НДС для ИП: особенности заполнения раздела 4
Индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны сдавать декларацию по НДС в общем порядке.
Форма отчетности
ИП на ОСНО подают форму 1100-ДФ. Основное отличие заключается в упрощенном подходе к подаче, но требования к заполнению раздела 4 остаются такими же, как для юридических лиц.
Порядок заполнения показателей
В разделе 4 ИП указывает только те операции, которые фактически облагались НДС в отчетном периоде. Если по определенным ставкам операций не было, в соответствующих строках ставится «0».
Если по итогам периода налог к уплате отсутствует (например, из-за превышения суммы вычетов), в строке 4-2 ставится 0. При этом в строке 4-3 обязательно указывается перенос недоимки, если она была зафиксирована в предыдущем периоде. О том, как подготовить все документы, читайте в статье про декларацию НДС через личный кабинет ИП.
Способ подачи
Подача декларации осуществляется через личный кабинет ФНС. В этом случае документ подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП), физическая печать и бумажная подпись не требуются.
Частые вопросы
Какой срок сдачи декларации по НДС за 2025 год?
Декларация за 2025 год должна быть представлена в налоговую инспекцию до 25 апреля 2026 года.
Можно ли заполнить раздел 4 декларации НДС в Excel и импортировать в ФНС?
Напрямую импортировать файл Excel в систему ФНС нельзя. Данные из Excel переносятся в специальную программу подготовки налоговой отчетности или в личный кабинет ФНС, после чего формируется XML-файл для отправки.
Как в 1С 8.3 отразить корректировку налога в разделе 4?
Для корректировки необходимо создать «Корректировочную декларацию» за соответствующий период. В программе 1С в форме декларации выбирается вид «Уточненная», после чего вносятся изменения в строки 4-1 или 4-2.
Какие штрафы за просрочку сдачи декларации по НДС в 2025 году?
За несвоевременную подачу декларации предусмотрен штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не более 25% от суммы налога. Если налог уплачен полностью, штраф составляет 1000 рублей за каждый факт совершения правонарушения. Подробнее о санкциях читайте в материале о том, что делать, если не сдана декларация по НДС.
Нужна ли декларация по НДС у ИП, работающего на УСН?
Нет, ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) не являются плательщиками НДС и не обязаны подавать данную декларацию, за исключением случаев добровольного перехода на уплату НДС.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальными разъяснениями в ФНС России.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Если должник не платит по исполнительному листу: пошаговый план действий
Разбираем законные способы взыскания долга в 2026 году: от жалоб на приставов до подачи заявления о банкротстве должника по ФЗ-127.
ЭДО для ИП в Тинькофф: подключение, тарифы и интеграция с 1С
ЭДО для ИП в Тинькофф: как подключить, какие тарифы действуют в 2026 году и как интегрировать с 1С, учитывая НК РФ и ФЗ‑402.
Декларация по НДС 5 %: образец заполнения, сроки сдачи 2026 г. и работа в 1С/Excel
Подробный образец декларации по НДС 5 % с инструкциями заполнения, сроками сдачи в 2026 г., настройкой в 1С 8.3 и шаблоном Excel.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.