Декларация по НДС строка 010: как заполнять, сроки 2025‑2026 и формы в 1С и Excel

Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах

Декларация по НДС подается ежеквартально в электронном виде через оператора ЭДО. Срок подачи — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Крайние сроки подачи за 2025 год:

• за 1 квартал: до 25 апреля 2025 г.
• за 2 квартал: до 25 июля 2025 г.
• за 3 квартал: до 25 октября 2025 г.
• за 4 квартал: до 25 января 2026 г.

Крайние сроки подачи в 2026 году:

• за 1 квартал: до 25 апреля 2026 г.
• за 2 квартал: до 25 июля 2026 г.
• за 3 квартал: до 25 октября 2026 г.
• за 4 квартал: до 25 января 2027 г.

Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый следующий за ним рабочий день. Штраф за несвоевременную подачу составляет 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 25% (ст. 122 НК РФ). Если налог уплачен в полном объеме, штраф составит 1 000 рублей за каждый документ.

Заполнение декларации по НДС в 1С 8.3

Для формирования отчета в 1С 8.3 используется раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «НДС». В настройках необходимо выбрать период (квартал) и проверить правильность привязки счетов учета НДС (обычно 68.02).

Программа автоматически собирает данные из документов «Реализация (акты, накладные)» и «Счет-фактура выданный». Сумма для строки 010 подтягивается из регистра «Продажи» по фильтру «Ставка НДС 20%».

Перед отправкой необходимо выполнить проверку:

1. Сравнить сумму в строке 010 с оборотом по кредиту счета 90.01 за период.
2. Проверить соответствие данных в Разделе 1 и Разделе 2 декларации.
3. Убедиться, что все счета-фактуры за период проведены и имеют статус «Выдан».

Чтобы избежать ошибок в итоговых суммах, рекомендуется использовать Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Декларация по НДС в Excel: шаблоны и выгрузка данных

Использование Excel актуально для малого бизнеса с небольшим объемом операций или для предварительного расчета налога. Шаблон 2026 года должен соответствовать актуальной форме, утвержденной ФНС, с учетом всех полей Разделов 1, 2 и 3.

Данные в шаблон импортируются путем выгрузки ОСВ (оборотно-сальдовой ведомости) по счету 90 или через экспорт журнала продаж из учетной системы. Суммы переносятся в таблицу, где настроены формулы автоматического суммирования.

Для расчета строки 010 используется формула СУММ по столбцу с базой реализации при условии, что в столбце «Ставка» указано «20%». Контроль сумм осуществляется путем сверки итога строки 010 с общей налоговой базой, указанной в книге продаж. После заполнения шаблона данные переносятся в программу для подготовки XML-файла, так как бумажная подача в 2026 году практически не применяется.

Декларация по НДС для ИП на упрощённой системе

С 2025 года ИП на УСН становятся плательщиками НДС при превышении лимита доходов. Если ИП выбрал общеустановленный режим или превысил порог по выручке, он обязан заполнять строку 010, если осуществлял продажи по ставке 20%.

Сроки сдачи для ИП на УСН в 2025–2026 годах идентичны общеустановленным: до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. При этом ИП может применять разные ставки НДС (0%, 10%, 20%) или освобождение от налога в зависимости от объема выручки.

Особенность расчета для ИП-на-УСН заключается в выборе между применением налоговых вычетов и использованием льготных ставок. Если ИП применяет ставку 20% с правом на вычет, он заполняет строку 010 и Раздел 3. Если используется ставка без вычетов, расчет налога производится иначе, что подробно описано в статье Декларация по НДС для УСН: сроки, бланки 2025‑2026, работа в 1С и Excel.

Если ИП прекращает деятельность, ему необходимо сдать финальный отчет, изучив Декларация по НДС при закрытии ИП: порядок, сроки 2025‑2026 и заполнение в 1С и Excel.

Частые вопросы

Какой срок сдачи декларации по НДС за 2025 год?

Декларация сдается ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 1 квартал — до 25 апреля, за 2 квартал — до 25 июля, за 3 квартал — до 25 октября, за 4 квартал — до 25 января 2026 года.

Можно ли заполнять декларацию по НДС в Excel без 1С?

Да, это возможно при наличии книги продаж и счетов-фактур. Однако итоговый документ должен быть конвертирован в формат XML для электронной отправки в налоговую через оператора ЭДО.

Нужна ли строка 010 в декларации по НДС для ИП?

Да, если ИП является плательщиком НДС и совершал операции по ставке 20%. Если ИП на УСН не превысил лимит доходов и имеет право на освобождение, декларация может не подаваться или быть нулевой.

Как в 1С 8.3 быстро получить значение строки 010?

Перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «НДС», сформируйте декларацию за нужный период. Значение строки 010 будет рассчитано автоматически на основе всех проведенных документов реализации со ставкой 20%.

Что делать, если пропустил срок сдачи декларации по НДС?

Необходимо подать декларацию как можно быстрее и уплатить налог вместе с пенями. Чтобы избежать или снизить штрафы, рекомендуется подать Уточнённую декларацию по НДС: как оформить доп. листы и избежать штрафов, если ошибка была обнаружена самостоятельно до проверки ФНС.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления отчетности рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в компанию по бухгалтерскому сопровождению.