Декларация по НДС: строка 022 – как правильно заполнить и сдать в 2026 году

Сроки сдачи декларации по НДС в 2025 и 2026 годах

Декларация по НДС подается ежеквартально. Крайний срок — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый рабочий день.

График подачи за 2025 и 2026 годы:

• За 1 квартал: до 25 апреля.
• За 2 квартал: до 25 июля.
• За 3 квартал: до 25 октября.
• За 4 квартал: до 25 января следующего года.

Для ИП на ОСН и юридических лиц сроки идентичны. Просрочка подачи влечет штраф по ст. 119 НК РФ: 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц опоздания, но не более 30% и не менее 1 000 рублей. Если налог был уплачен вовремя, штраф составит 5% от суммы налога, которая должна была быть указана в декларации, но не более 5 000 рублей.

Подробно о том, как правильно оформить титульный лист декларации по НДС, чтобы избежать технических ошибок при приеме документа в ФНС, читайте в отдельном материале.

Как оформить декларацию по НДС в 1С:Предприятие 8.3

В программе 1С 8.3 расчет строки 022 происходит автоматически на основе проведенных счетов-фактур и книг покупок/продаж.

Настройка и заполнение:

1. Перейдите в раздел «Отчеты» $\rightarrow$ «НДС» $\rightarrow$ «Декларация по НДС».
2. Создайте новый документ, выберите период и организацию.
3. Нажмите кнопку «Заполнить». Программа соберет данные из регистров налогового учета.
4. Проверьте Раздел 2: если сумма налога к возмещению рассчитана верно, она автоматически отобразится в строке 022 Раздела 1.

Экспорт в форму 2000-1 осуществляется через встроенный механизм выгрузки в XML-файл. Перед отправкой обязательно используйте функцию «Проверить» в 1С и сверьте итоговые суммы с декларацией по НДС за 1 квартал 2026, если отчетность подается за этот период.

Декларация по НДС в Excel: шаблоны и основные требования

Использование Excel допустимо для предварительного расчета, однако ФНС принимает только электронные документы, подписанные КЭП. Для подготовки данных можно использовать официальные шаблоны, которые обновляются ежегодно с учетом изменений в структуре XML-файлов.

При заполнении в Excel:

• Строка 022 должна быть связана формулой с итоговой ячейкой Раздела 2.
• Суммы указываются в полных рублях без копеек.
• Все пустые ячейки, в которых не отражаются данные, остаются незаполненными (прочерки ставить нельзя).

Проверка формул в Excel — критический этап. Ошибка в одной ячейке приведет к расхождению между Разделами 1 и 2, что станет причиной отказа в приемке декларации. Чтобы избежать ручного ввода и ошибок в формулах, используйте сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Декларация по НДС для ИП: особенности заполнения строки 022

Для ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) строка 022 не заполняется, так как такие предприниматели не являются плательщиками НДС по умолчанию. Однако ИП на УСН может добровольно стать плательщиком НДС или быть обязанным им при определенных операциях. В этом случае правила заполнения строки 022 полностью совпадают с правилами для ООО.

Для ИП на общей системе налогообложения (ОСН) строка 022 используется стандартно при возникновении права на возврат налога. Отражение возврата происходит через подачу декларации и последующее заявление о возмещении НДС.

Подача через Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН) для ИП удобнее всего в формате XML. Если ИП прекращает деятельность, необходимо подать ликвидационную отчетность, где также учитываются все остатки по вычетам в строке 022. О порядке действий при закрытии бизнеса читайте в статье про декларацию по НДС при закрытии ИП.

Частые вопросы

Как заполнять строку 022 в декларации по НДС?

Сумма в строку 022 переносится из итоговой строки Раздела 2. Она заполняется только тогда, когда сумма вычетов превышает сумму начисленного налога за отчетный период.

Какие сроки сдачи декларации по НДС в 2025 году?

Сроки стандартные: до 25 апреля (за 1 кв.), 25 июля (за 2 кв.), 25 октября (за 3 кв.) и 25 января 2026 года (за 4 кв.).

Можно ли подать декларацию по НДС через Excel?

Напрямую файл Excel в ФНС не принимается. Excel используется для расчетов, но итоговый документ должен быть выгружен в формате XML, подписан электронной подписью и передан через оператора ЭДО или ЛКН.

Как передать данные строки 022 из 1С в налоговую?

В 1С 8.3 сформируйте декларацию, проверьте соответствие Разделов 1 и 2, выгрузите документ в формате XML и отправьте его через встроенный модуль «1С-Отчетность» или стороннего оператора.

Нужна ли строка 022 для ИП на УСН?

Нет, если ИП на УСН не переходил на общую систему налогообложения и не зарегистрировался как плательщик НДС добровольно. В обычном режиме УСН декларация по НДС не сдается.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.