Декларация по НДС строка 120: пошаговое заполнение, сроки и формы 2026‑2025

Сроки сдачи декларации по НДС в 2026 и 2025 годах

Декларация по НДС в 2026 году подается ежеквартально. Крайний срок подачи за каждый квартал — 25-е число месяца, следующего за отчетным периодом. Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на первый succeeding рабочий день.

График подачи в 2026 году:

• за 1 квартал — до 25 апреля;
• за 2 квартал — до 25 июля;
• за 3 квартал — до 25 октября;
• за 4 квартал — до 25 января 2027 года.

Декларация по НДС за 2025 год (итоговая годовая или за 4 квартал 2025 года) должна быть представлена в налоговый орган не позднее 31 марта 2026 года, если налогоплательщик не подавал квартальные отчеты или использует специфические режимы учета.

За пропуск срока подачи декларации предусмотрены штрафы согласно НК РФ. В случае несвоевременной подачи накладывается штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% от суммы налога. При отсутствии задолженности по налогу штраф составляет фиксированную сумму (п. 2 ПП-2).

Продлить срок подачи декларации через заявление в налоговый орган в общем порядке нельзя. Единственным законным способом корректировки данных после сдачи является подача уточнённой декларации по НДС, которая подается самостоятельно при обнаружении ошибок.

Подготовка декларации по НДС в 1С:Предприятие 8.3 и в Excel

В программе 1С:Предприятие 8.3 формирование декларации автоматизировано. Для корректного заполнения строки 120 необходимо:

1. Настроить план счетов, чтобы операции по импорту отражались на соответствующих счетах (обычно 19.03 «НДС по импорту»).
2. Сформировать «Книгу покупок», проверив наличие всех ГТД и заявлений о ввозе.
3. Создать отчет «Декларация по НДС», где программа автоматически соберет данные из регистров бухгалтерского учета и перенесет сумму вычетов по импорту в строку 120.

Если учет ведется в Excel, используется шаблон декларации, утвержденный ФНС. Сумма для строки 120 рассчитывается вручную путем суммирования всех платежек по импорту за квартал. Чтобы избежать ошибок, рекомендуется использовать сервис Декларация по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН, что исключает технические опечатки.

Контрольные проверки в 1С и Excel должны включать:

• Сравнение суммы в строке 120 с остатками по счету 19.03.
• Проверку соответствия итоговой суммы вычетов (строка 120) сумме налога, указанной в таможенных декларациях.
• Сверку с данными декларации по НДС за 1 квартал 2026, если речь идет о последующих периодах.

Для сдачи отчетности онлайн в 2026 году обязательно использование усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП). Подпись должна быть актуальной и содержать сертификат, выданный аккредитованным удостоверяющим центром. При отправке через ТКС (оператора электронного документооборота) налогоплательщик получает квитанцию о приеме, которая является юридическим подтверждением соблюдения сроков.

Частые вопросы

Как правильно ввести сумму в строку 120 декларации по НДС?

Сумма вносится в полных рублях без копеек. Если сумма вычета по импорту составляет, например, 10 500,45 руб., в строку 120 записывается 10 500. Данные должны строго совпадать с суммами, зафиксированными в книге покупок.

Какие документы нужны для подтверждения данных в строке 120?

Необходимо иметь оригиналы или заверенные копии деклараций на товары (ДТ) с отметкой таможни, заявления о ввозе товаров из ЕАЭС и банковские выписки, подтверждающие фактическое перечисление НДС в бюджет.

Можно ли подать декларацию по НДС онлайн в 2026 году?

Да, подача через личный кабинет налогоплательщика или через операторов ЭДО является основным способом. Для этого требуется действующая УКЭП.

Как заполнить строку 120 в 1С:Предприятие 8.3?

Программа заполняет эту строку автоматически на основании документов «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом операции «Импорт» и корректно заполненным счетом учета НДС (19.03).

Что делать, если срок сдачи декларации пропущен?

Необходимо как можно быстрее подать отчетность и уплатить налог вместе с пенями. Если ошибка была допущена в уже сданном отчете, следует оформить уточненную декларацию. В случае, если отчетность за период вообще не подавалась, рекомендуется ознакомиться с правилами, по которым сдается нулевая декларация по НДС, если операций по налогу не было.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.