Декларация по УСН за 2025 год для ИП: КНД, сроки и правила заполнения

Сроки подачи декларации по УСН за 2025 год для ИП

Согласно Налоговому кодексу, крайний срок подачи декларации по УСН за 2025 год для ИП — 25 апреля 2026 года. Если этот день выпадает на выходной или нерабочий праздник, крайний срок переносится на первый следующий за ним рабочий день.

Сроки уплаты налога за 2025 год зависят от выбранного объекта налогообложения:

• При УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» итоговый расчет налога производится до 28 апреля 2026 года.
• Авансовые платежи за 2025 год уплачивались поквартально: до 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2025 года.

Пропуск срока подачи декларации влечет за собой штраф в размере 5% от суммы налога, не отраженного в отчетности, за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 25% от суммы налога. Если налог уплачен полностью и в срок, штраф составит 1000 рублей. За неуплату самого налога начисляются пени за каждый день просрочки. Порядок начисления пеней схож с тем, как рассчитывается штраф за невовремя сданную декларацию 3-НДФЛ: суммы и правила расчета в 2026 году.

Особенности заполнения разделов декларации

Раздел 1.1 предназначен для расчета суммы налога и отражения авансовых платежей. В этом разделе указывается общая сумма налога за год, сумма уплаченных авансов за первый, второй и третий кварталы, а также итоговая сумма налога к уплате или сумма переплаты.

Налоговые вычеты в виде страховых взносов ИП учитываются по-разному:

• На объекте «Доходы»: сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов «за себя» и за сотрудников. В 2025 году ИП без сотрудников могут уменьшить налог до 0 рублей, ИП с сотрудниками — до 50%.
• На объекте «Доходы минус расходы»: страховые взносы включаются в состав расходов, что снижает налоговую базу.

Раздел 2 заполняется поквартально. В нем отражаются доходы, полученные в каждом квартале 2025 года. Сумма доходов за год в Разделе 2 должна строго соответствовать сумме, указанной в Разделе 1.1. При заполнении важно учитывать дату фактического поступления средств на счет или в кассу (кассовый метод).

Если вы также являетесь работодателем, убедитесь, что данные о выплатах сотрудникам в декларации по УСН не противоречат сведениям в других отчетах, например, в РСВ бланк 2025: где скачать актуальную форму и как заполнить, так как налоговая сверяет эти данные при камеральной проверке.

Частые вопросы

Нужно ли подавать декларацию по УСН, если доходов за 2025 год не было?

Да, подача «нулевой» декларации обязательна. Отсутствие деятельности не освобождает ИП от обязанности отчитаться перед налоговой инспекцией. В этом случае в полях для сумм доходов и налога ставятся прочерки или поля остаются пустыми.

Можно ли подать декларацию по УСН за 2025 год позже 25 апреля 2026 года?

Подать декларацию позже можно, но это приведет к административному штрафу за нарушение срока подачи. Если вы обнаружили ошибку в уже сданном отчете, необходимо подать уточненную декларацию. Срок проведения последующей проверки можно узнать в материале о том, сколько длится камеральная проверка декларации 3-НДФЛ: сроки и правила в 2026 году, так как принципы проверок по упрощенной системе и НДФЛ схожи.

Как изменились ставки УСН для ИП в 2025-2026 годах?

Базовые ставки остаются прежними: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». Однако региональные власти имеют право снижать эти ставки для определенных видов деятельности. Актуальную ставку для вашего региона необходимо проверять в местном законе о налоговых льготах на начало отчетного периода.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или заполнения отчетности рекомендуется обратиться к профильному специалисту или актуальной редакции Налогового кодекса РФ.