Декларация по УСН за 2025 год: что писать в строке 150

Как правильно рассчитать сумму для строки 150

Расчет начинается с определения налоговой базы по Налоговому кодексу. Для объекта «Доходы» базой являются все поступления на счета и в кассу, которые признаны доходами. Для объекта «Доходы минус расходы» из общей суммы доходов вычитаются документально подтвержденные расходы, перечень которых ограничен законом. К полученному результату применяется ставка налога (6% или 15% в зависимости от региона и объекта).

Итоговая сумма в строке 150 определяется после применения налоговых вычетов. Для ИП это фиксированные и дополнительные страховые взносы, а также взносы за сотрудников. При УСН «Доходы» вычеты уменьшают сам налог, при УСН «Доходы минус расходы» взносы учитываются как расходы, снижая налоговую базу. Если вы ведете учет сотрудников, проверьте правильность подачи отчетности, изучив РСВ бланк 2025: где скачать актуальную форму и как заполнить.

Результат расчета в строке 150 округляется до полных рублей. Округление производится по правилам математики: если первая отсекаемая цифра меньше 5, число оставляют без изменений, если 5 или больше — увеличивают на единицу.

Ошибки при заполнении строки 150 и последствия

Занижение суммы в строке 150 приводит к возникновению недоимки. В этом случае налоговая инспекция начислит пени за каждый день просрочки платежа. При выявлении занижения налога в ходе проверки предпринимателю грозит штраф в размере 20% от суммы недоимки, а при доказательстве умышленного занижения — 40%.

Завышение суммы приводит к переплате. Хотя это не влечет штрафов, излишне уплаченные средства замораживаются в бюджете. Для их возврата или зачета в счет будущих периодов потребуется подача заявления в ИФНС.

Распространенная ошибка — указание суммы налога без учета страховых взносов. В результате предприниматель переплачивает налог, который мог быть законно уменьшен. Если ошибка обнаружена после сдачи отчета, необходимо подать уточненную декларацию. Уточненка обнуляет предыдущую версию документа, но не снимает пени, если налог был занижен.

Своевременная подача корректировок помогает избежать жестких санкций, которые предусмотрены за нарушение сроков отчетности, аналогично тому, как работает Штраф за невовремя сданную декларацию 3-НДФЛ: суммы и правила расчета в 2026 году.

Частые вопросы

Можно ли в строке 150 поставить ноль?

Да, если за налоговый период 2025 года деятельность не велась, доходы отсутствовали или (для УСН «Доходы минус расходы») расходы превысили доходы. В этом случае в строке 150 ставится «0».

Влияют ли авансовые платежи на сумму в строке 150?

Нет, авансовые платежи не влияют на расчет суммы в строке 150. Эта строка показывает общую сумму налога за год. Учет авансов происходит в последующих строках декларации, где вычисляется итоговая сумма к уплате или возврату.

Что делать, если сумма налога в строке 150 превышает лимит по УСН?

Если сумма налога высока из-за того, что доходы превысили установленный лимит для применения упрощенной системы, предприниматель теряет право на УСН с начала того квартала, в котором произошло превышение. В таком случае необходимо пересчитать налоги по общей системе налогообложения (ОСНО) и подать соответствующие декларации.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.