Договор ГПХ при устройстве: что это значит и чем отличается от трудового

Договор ГПХ: налоги и страховые взносы в 2026 году

При работе с физическим лицом без специального статуса (не ИП, не самозанятый) заказчик выступает налоговым агентом. Он обязан удержать НДФЛ из суммы выплаты по ставке, действующей в 2026 году, и перечислить его в бюджет. Также заказчик начисляет и уплачивает страховые взносы в Социальный фонд России (СФР) за исполнителя.

Если исполнитель зарегистрирован как самозанятый (плательщик НПД) или является индивидуальным предпринимателем, ситуация меняется. В этом случае заказчик не удерживает НДФЛ и не платит страховые взносы. Самозанятый или ИП самостоятельно уплачивает налоги в соответствии со своим режимом налогообложения.

Сроки перечисления налогов регулируются Налоговым кодексом. НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода исполнителю. Страховые взносы уплачиваются до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Для быстрого оформления отношений с исполнителем можно использовать Договор ГПХ (подряд) — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Больничный и социальные гарантии по договору ГПХ

Пособие по временной нетрудоспособности (больничный) доступно исполнителю по ГПХ только в том случае, если заказчик в предыдущем календарном году уплачивал за него страховые взносы на социальное страхование. Если взносы не платились, оплата больничного листа не производится.

По договору ГПХ отсутствуют следующие социальные гарантии:

• оплачиваемый ежегодный отпуск;
• оплата первого дня болезни (которую в трудовом договоре берет на себя работодатель);
• выходные пособия при сокращении штата или ликвидации организации.

Оформление пособий происходит через Социальный фонд России. Исполнитель предоставляет электронный листок нетрудоспособности, а СФР выплачивает пособие напрямую, исходя из размера заработка, с которого уплачивались взносы.

Оформление договора ГПХ с физическим лицом в 1С

В программе 1С процесс начинается с создания документа «Договор с физическим лицом». В нем указываются реквизиты исполнителя, предмет договора, сумма вознаграждения и срок выполнения работ. В поле «Вид договора» выбирается «Гражданско-правовой договор».

Выплаты отражаются в зависимости от специфики работ:

• через документ «Начисление зарплаты» (если оплата фиксированная за период);
• через «Сдельный наряд» (если оплата зависит от объема выполненных единиц продукции или услуг).

Программа автоматически рассчитывает сумму НДФЛ к удержанию и сумму страховых взносов. На основании этих документов формируется отчетность по выплатам физическим лицам, включая сведения для налоговой службы и СФР.

Если в процессе работы условия меняются или сотрудничество прекращается досрочно, применяется процедура, описанная в материале про расторжение договора оказания услуг.

Частые вопросы

Что это — договор ГПХ с физическим лицом?

Это гражданско-правовой договор (например, договор подряда или оказания услуг), по которому физическое лицо обязуется выполнить определенную работу или оказать услугу к установленному сроку за плату. Он регулируется Гражданским кодексом, а не Трудовым, поэтому не дает прав на отпуск и не требует записи в трудовой книжке.

Положен ли больничный по договору ГПХ?

Да, но при условии, что заказчик застраховал исполнителя, уплачивая за него страховые взносы на социальное страхование в прошлом году. Если взносы не перечислялись, право на оплату больничного отсутствует.

Можно ли заменить трудовой договор договором ГПХ для экономии на налогах?

Это рискованно. Если фактические отношения соответствуют трудовым (график, рабочее место, ежемесячная фиксированная оплата), налоговая или трудовая инспекция переквалифицирует договор в трудовой. Компании придется доначислить все налоги, выплатить компенсацию за неиспользованные отпуска и оплатить штрафы.

Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или юристом.