Договор займа с физическим лицом: правила составления, виды и расчет процентов

Виды договора займа и особенности их применения

Займы делятся на процентные и беспроцентные. В процентном договоре фиксируется ставка (годовая или фиксированная сумма). Если заем предоставляется физическому лицу без процентов, налоговые органы могут расценить это как получение материальной выгоды. В таком случае заемщик обязан уплатить НДФЛ с суммы сэкономленных процентов, рассчитанных по ставке ЦБ РФ.

По срокам возврата выделяют два типа соглашений:

• Срочный заем. В договоре указана точная дата возврата или период (например, «в течение 6 месяцев»).
• Заем до востребования. Срок не определен. По Гражданскому кодексу кредитор должен направить заемщику письменное требование о возврате, и деньги должны быть выплачены в течение 30 дней с момента получения этого уведомления.

При заключении договора займа между ИП и ИП особенности зависят от системы налогообложения. Для ИП на УСН «Доходы» или ПСН полученные проценты по займу признаются внереализационным доходом и включаются в налоговую базу. Сама сумма основного долга при возврате налогом не облагается. Если сделка заключается с учредителем компании, применяются дополнительные правила, описанные в статье про договор займа с учредителем.

Расчет процентов по договору займа

Сумма процентов рассчитывается исходя из размера займа, процентной ставки и фактического количества дней пользования деньгами. Формула выглядит так:
Сумма процентов = (Сумма займа × Ставка % × Кол-во дней) / (Кол-во дней в году × 100).

В 2026 году при составлении договора следует учитывать рыночные ставки. Если ставка по договору существенно превышает средние рыночные значения, такая сделка может быть оспорена в суде как кабальная или признана притворной. При этом закон не устанавливает жесткого верхнего предела по процентам для гражданских договоров, но рекомендует ориентироваться на ключевую ставку ЦБ РФ.

Порядок уплаты НДФЛ с процентов зависит от того, кто является кредитором:

• Если кредитором выступает организация или ИП, они становятся налоговыми агентами. При выплате процентов физическому лицу агент обязан удержать НДФЛ (13% или 15% при доходе свыше 5 млн руб.) и перечислить его в бюджет.
• Если заем происходит между двумя физическими лицами, заемщик не удерживает налог. Получатель процентов должен самостоятельно задекларировать доход и уплатить НДФЛ до 15 июля следующего года.

Для детального изучения правил оформления документов рекомендуем изучить материал про письменный договор займа, где разобраны нюансы бухгалтерского учета таких операций.

Частые вопросы

Где скачать образец договора займа?

Готовые шаблоны доступны в специализированных конструкторах документов или юридических сервисах. При выборе образца убедитесь, что в нем есть поля для паспортных данных, четко прописан порядок возврата и указана ставка процентов (или фраза о том, что заем является беспроцентным).

Как работает калькулятор расчетов процентов по договору займа?

Калькулятор автоматизирует формулу расчета. Пользователь вводит сумму займа, годовую процентную ставку и период (дату выдачи и дату возврата). Система высчитывает точное количество дней в году (365 или 366) и определяет итоговую сумму процентов к выплате.

Можно ли составить договор займа между ИП и ИП?

Да, такой договор полностью законен. Он оформляется как гражданско-правовая сделка. Важно правильно отразить полученные проценты в книге доходов и расходов (КДУ) в зависимости от применяемого налогового режима (УСН, ОСНО или ПСН). Если в будущем потребуется передать право требования по такому займу другому лицу, используется уступка займа.

Информация носит справочный характер. Для подготовки документов, учитывающих все индивидуальные особенности вашей ситуации, рекомендуем обратиться к профильному юристу или бухгалтеру.