Должная осмотрительность при проверке контрагента: пошаговый план и необходимые документы
Должная осмотрительность при проверке контрагента — это комплекс мероприятий по сбору и анализу данных о партнере для подтверждения его реальности, правоспособности и финансовой устойчивости. Цель процедуры — избежать налоговых доначислений по НДС и налогу на прибыль, а также минимизировать риск работы с фирмами-однодневками.
По пункту 5 ФСБУ 6/2020 при проверке контрагента достаточно запрашивать финансовую отчётность за последние 3 года, если контрагент не включён в реестр недобросовестных поставщиков.
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит план проверки под вашу сделку — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Готово полностью — продолжение в кабинете
Введите почту, пришлём код для входа: там документ целиком, реквизиты по вашему ИНН и скачивание.
Должная осмотрительность контрагента: определение и правовая база
В коммерческом праве под должной осмотрительностью понимается обязанность налогоплательщика убедиться, что его партнер способен выполнить условия договора и обладает необходимыми ресурсами (персоналом, оборудованием, финансами). Если компания проигнорирует этот этап и заключит сделку с «технической» фирмой, ФНС может отказать в вычете по НДС и признании расходов в базе по налогу на прибыль.
Проведение проверки снижает финансовые риски (невозврат авансов, штрафы) и репутационные потери при сотрудничестве с компаниями, замешанными в коррупционных схемах или банкротствах.
Правовая база процедуры опирается на следующие акты:
- Налоговый кодекс РФ (в части обоснования расходов и законности вычетов).
- ФЗ «О противодействии коррупции» (требования к прозрачности сделок).
- ФСБУ 6/2020 (порядок учета и анализа финансовых показателей).
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Должная осмотрительность при выборе контрагента: практический чек-лист
Для полноценной оценки партнера используйте следующий алгоритм проверки:
- Анализ финансовой устойчивости. Изучите бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Обращайте внимание на соотношение активов и обязательств, наличие чистой прибыли и размер собственного капитала. Если выручка компании за год составляет 100 тысяч рублей, а сумма вашего контракта — 10 миллионов, такая сделка будет признана необоснованной.
- Проверка репутации. Проанализируйте картотеку арбитражных дел. Большое количество исков о неисполнении обязательств или статус ответчика в делах о банкротстве — критический сигнал. Обязательно проверьте компанию в реестре недобросовестных поставщиков (РНП). Чтобы автоматизировать этот процесс, используйте проверку контрагентов, которая собирает данные о судах, долгах и надежности в одном отчете.
- Оценка компетенций. Запросите копии лицензий и сертификатов, если деятельность требует специального разрешения (например, СРО для строителей). Проверьте наличие штатных сотрудников через данные о среднесписочной численности в отчетности.
- Актуализация. Все данные должны быть свежими. Срок актуальности выписок и справок — не более 6 месяцев.
Если вы планируете работать с индивидуальным предпринимателем, учитывайте, что требования к документам будут отличаться, поэтому изучите правила и порядок проверки ИП.
Документы, обязательные при должной осмотрительности при выборе контрагента (по НК РФ)
Для подтверждения осмотрительности перед налоговой службой сформируйте досье на контрагента, включающее следующие документы:
- Выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП. Должна быть получена не ранее чем за 12 месяцев до сделки. Проверьте статус компании (не находится ли она в процессе ликвидации) и полномочия генерального директора.
- Справка о состоянии расчетов с бюджетом. Документ из ФНС, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам и сборам. Систематические недоимки свидетельствуют о финансовой нестабильности партнера.
- Бухгалтерская отчетность. Баланс и отчет о прибылях и убытках за последние 3 года. Это позволяет оценить динамику развития бизнеса и его реальность. Подробно о том, как получить эти данные, написано в статье про проверку контрагента по ИНН.
- Подтверждающие документы. Копии действующих лицензий, сертификаты соответствия на продукцию и копии договоров с крупными клиентами (для подтверждения опыта работы в отрасли).
Проверка контрагента: пошаговый процесс
Процесс верификации партнера делится на четыре этапа:
Этап 1. Сбор данных. Запрос пакета документов (см. раздел выше) и получение ИНН, ОГРН, адреса регистрации.
Этап 2. Верификация. Сверка полученных документов с данными официальных реестров. Проверьте адрес на предмет «массовости» и сопоставьте дату регистрации компании с датой заключения договора (слишком «молодые» компании с крупными контрактами вызывают подозрение). Для этого удобно использовать сервис «Прозрачный бизнес» и налоговый рейтинг ФНС.
Этап 3. Оценка рисков. Распределите контрагента по категориям:
- Низкий риск: Полный пакет документов, положительная финансовая динамика, отсутствие судов.
- Средний риск: Есть незначительные задолженности по налогам или мелкие судебные споры, но бизнес реален.
- Высокий риск: Отсутствие штата, массовый адрес, статус в РНП, резкое падение выручки.
Этап 4. Заключение. Составьте внутренний акт или отчет о проверке. В нем зафиксируйте, какие документы были изучены и почему компания признана надежной. Это будет вашим главным аргументом при налоговой проверке. После этого можно переходить к анализу договора с подрядчиком, чтобы закрепить ответственность за недостоверность предоставленных данных.
Частые вопросы
Как проверить должную осмотрительность контрагента?
Сначала соберите базовые документы (ЕГРЮЛ, отчетность, лицензии). Затем сверьте их с данными ФНС и арбитражных судов. Оцените, соответствуют ли ресурсы партнера (люди, техника, деньги) объему предстоящих работ по договору.
Можно ли обойтись без аудита при должной осмотрительности?
Да, полноценный внешний аудит не требуется для каждой сделки. Достаточно анализа финансовой отчетности, проверки через государственные реестры и оценки деловой репутации.
Нужно ли учитывать НК РФ при должной осмотрительности при выборе контрагента?
Да, так как именно нормы Налогового кодекса определяют критерии «обоснованности» расходов. Если вы не докажете, что проявили осмотрительность, налоговая может аннулировать вычеты по НДС.
Какие документы обязательны при должной осмотрительности по НК РФ?
Обязательным считается минимум: актуальная выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, бухгалтерская отчетность за 3 года и документы, подтверждающие право вести деятельность (лицензии, сертификаты).
Информация носит справочный характер. Для принятия юридически значимых решений рекомендуется обратиться к профильному специалисту или аудитору.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Проверим контрагента по ИНН — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Проверим контрагента по ИНН.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Хотите решить это без рутины?
Сервис Legium.pro решает эту задачу за вас — попробуйте бесплатно.
Проверить контрагента по ИНН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как проверить долги контрагента: пошаговое руководство
Узнайте, где искать информацию о задолженности контрагента, какие бесплатные и платные сервисы использовать, и как действовать при обнаружении долгов.
Должная осмотрительность при работе с ИП: как проверить контрагента и избежать налоговых рисков
Узнайте, какие документы проверять, какие нормы применять и как снизить риск налоговых доначислений при работе с ИП.
Как проверить долги контрагента: пошаговое руководство для предпринимателей
Узнайте, как быстро проверить долги контрагента через ЕГРЮЛ, ФНС и кредитные бюро, получив проверку за 1‑2 дня.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.