Заполнение ЕФС‑1 по договорам ГПХ: пошаговое руководство и образцы

Раздел 1.2 и раздел 2 (подраздел 2.1) ЕФС-1: пошаговый ввод данных

Заполнение ЕФС-1 раздел 1.2 и раздел 2 требует точности в реквизитах, так как данные сверяются с базой СФР и ФНС автоматически.

В разделе 1.2 указываются общие сведения о договоре:

• Полное наименование документа (например, «Договор подряда №12»).
• Порядковый номер и дата заключения.
• ИНН и КПП контрагента (для юридических лиц) или ИНН физического лица.

В разделе 2 фиксируются финансовые показатели:

• Сумма выплаты: общая сумма вознаграждения до вычета налогов.
• Налоговая база: сумма, с которой исчислен налог.
• Удержанный НДФЛ: фактическая сумма налога, переданная в бюджет.
• Код вида дохода: используется соответствующий код ККТ для идентификации типа выплаты.

Подраздел 2.1 предназначен для детализации налоговых ставок. Здесь указывается ставка НДФЛ, действующая в 2026 году (13%, 15% для доходов свыше установленного порога или 6% для определенных категорий). Также вносятся итоговая сумма удержания и точная дата, когда налог был удержан из выплаты исполнителю.

Правильное распределение сумм между разделами критично, так как любые расхождения приведут к отказу в приеме формы. О том, как правильно определить сроки подачи в разных ситуациях, читайте в статье про срок сдачи ЕФС-1 при заключении договора ГПХ.

Образцы, онлайн-заполнение и типичные ошибки

Для корректного ввода данных рекомендуется использовать официальный образец ЕФС-1 для ГПХ, который доступен в разделе «Формы» на сайте ФНС. Образец служит шаблоном для проверки структуры XML-файла.

Заполнение ЕФС-1 через СБИС автоматизирует процесс: система импортирует данные напрямую из договора, что исключает опечатки в ИНН или датах. Программа автоматически проверяет реквизиты контрагента и подсвечивает пустые обязательные поля перед отправкой.

При ручном заполнении часто встречаются следующие ошибки:

1. Отсутствие или неверный код дохода в разделе 2.
2. Опечатки в ИНН получателя, из-за чего стаж по ГПХ не зачисляется исполнителю.
3. Математическое несоответствие: сумма в разделе 2 не совпадает с итогом в подразделе 2.1.

Чтобы минимизировать риск признания договора трудовым, что повлечет за собой доначисления по ЕФС-1 и РСВ, изучите налоговые риски в договоре. Также помните, что данные из ЕФС-1 должны коррелировать с итоговыми суммами в Расчете РСВ.

Частые вопросы

Как заполнить раздел 2 ЕФС-1 по договору ГПХ?

В этом разделе укажите общую сумму вознаграждения по договору, сумму налоговой базы, размер удержанного НДФЛ и соответствующий код вида дохода. Все суммы должны быть указаны в рублях с точностью до двух знаков после запятой.

Можно ли заполнить ЕФС-1 онлайн?

Да, заполнение происходит исключительно в электронном виде. Это можно сделать через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС, портал СФР или с помощью операторов электронного документооборота (СБИС, Контур и др.).

Нужен ли образец ЕФС-1 для ГПХ?

Использование образца рекомендуется для первого заполнения, чтобы понять структуру разделов 1.2 и 2. Актуальные шаблоны доступны в разделе «Формы» на официальном сайте ФНС.

Какие данные указываются в подразделе 2.1 ЕФС-1?

В подразделе 2.1 фиксируется налоговая ставка (например, 13% или 15%), итоговая сумма удержанного налога и дата этого удержания. Эти данные должны строго соответствовать расчетному листку или платежному поручению.

Куда отправлять заполненный ЕФС-1?

Форма направляется в территориальный орган Социального фонда России (СФР) по месту регистрации работодателя/заказчика через электронные каналы связи.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому и бухгалтерскому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться за официальными разъяснениями в ФНС и СФР.