Заполнение РСВ приложение 3.1: образец заполнения и практические рекомендации

Приложение 3.1 к РСВ: образец заполнения

Форма приложения 3.1 разделена на блоки А, Б, В и Г, которые охватывают данные о застрахованном лице, периоды работы, базу для начисления взносов и итоговые суммы. Всего в форме 10 граф.

Порядок заполнения на примере сотрудника с зарплатой 60 000 руб. в месяц:

1. Графа 1 (ФИО): Иванов Иван Иванович.
2. Графа 2 (СНИЛС): 123-456-789 01.
3. Графа 3 (Период): 01.01.2026 – 31.01.2026.
4. Графа 4 (Код операции): «1» (для штатных сотрудников).
5. Графа 5 (Сумма дохода): 60 000.
6. Графа 6 (База для взносов): 60 000.
7. Графа 7 (Ставка): 5,5%.
8. Графа 8 (Сумма взносов): 3 300.
9. Графа 9 (Основания расчета): код соответствующего тарифа.
10. Графа 10 (Дополнительные сведения): сведения о льготах, если применимо.

Неочевидно, но в графе «Основания расчёта» приложения 3.1 допускается указывать код ОКТМО вместо ИНН. Это ускоряет автоматизированную проверку в ФНС и существенно снижает вероятность отказа в приемке отчета из-за технических ошибок сопоставления данных.

Для подачи документа используйте РСВ (расчёт по страховым взносам), где форма заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН. Готовый файл в формате XML загружается в Личный кабинет налогоплательщика ФНС и подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП).

Заполнение РСВ при ликвидации организации, без зарплаты у директора и при превышении предельной базы

При ликвидации юридического лица расчет подается в режиме «ликвидационный». В соответствующем поле формы указывается статус «ликвидация», а расчеты производятся на остаточный фонд оплаты труда до даты внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности.

Если директор работает без начисления заработной платы (например, в стартапе или при отсутствии прибыли), страховые взносы по ФОТ составляют 0%. Однако графа «Основания расчета» не остается пустой — в ней проставляется обязательный код, подтверждающий отсутствие выплат, чтобы налоговая не расценила это как пропуск подачи данных.

При превышении предельной базы (максимального порога дохода, с которого платятся взносы по стандартной ставке) в 2026 году применяется пониженный тариф. В этом случае:

• Производится перерасчет ставки для конкретного сотрудника.
• В графе «Основания перерасчета» указывается причина изменения суммы взносов.
• Сумма дохода свыше лимита отражается отдельно, чтобы корректно рассчитать итоговый платеж в бюджет.

РСВ по договорам ГПХ и образцы для 2025 года

Доходы физических лиц по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) включаются в общую базу РСВ. В приложении 3.1 для таких лиц используется отдельный код операции (обычно «2»). Ставка взносов в 2026 году для ГПХ составляет те же 5,5% от суммы вознаграждения, если иное не предусмотрено специальными режимами.

При анализе образцов за 2025 год следует учитывать, что структура полей осталась прежней, но изменились значения предельной базы. Актуализация данных требует проверки сумм накопленного дохода с начала года.

Переход с 2025 на 2026 год характеризуется двумя ключевыми изменениями:

1. Индексация предельной базы страховых взносов (сумма, после которой ставка снижается).
2. Новые требования к детализации в приложении 3.1 в части разделения выплат по разным видам договоров.

Если в ходе расчетов с подрядчиками по ГПХ возникли споры о суммах выплат, может потребоваться расчет неустойки по договору формула, чтобы обосновать суммы удержаний или доплат в отчетности.

Частые вопросы

Как заполнить РСВ при ликвидации организации?

Необходимо установить признак «ликвидационный» в шапке отчета. Все суммы доходов и взносов указываются фактически начисленные до даты исключения организации из реестра.

Можно ли не платить РСВ директору без зарплаты?

Да, если заработная плата официально не начисляется. В приложении 3.1 сумма дохода будет равна 0, но необходимо указать соответствующий код основания расчета, чтобы избежать запросов от ФНС.

Нужен ли образец приложения 3.1 для заполнения РСВ?

Да, образец помогает правильно распределить суммы по графам (доход, база, ставка, сумма взноса) и избежать ошибок в кодах операций, что критично для автоматизированного контроля налоговой.

Как оформить РСВ при превышении предельной базы?

После достижения сотрудником установленного лимита дохода, ставка взносов снижается. В приложении 3.1 это отражается путем указания пониженной ставки и соответствующего кода в графе «Основания перерасчета».

Где взять образец заполнения РСВ в 2025 году?

Актуальные формы и образцы доступны в личном кабинете ФНС или в специализированных сервисах отчетности, которые автоматически обновляют шаблоны согласно приказам Минфина.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.