Земельный налог: это какой налог, кто его платит и как рассчитывается

Кто обязан платить земельный налог

Налогоплательщиками признаются лица, обладающие правом собственности на землю, либо имеющие право бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Также налог платят арендаторы, если их договор аренды предусматривает право выкупа участка.

Для разных форм деятельности действуют следующие правила:

• ИП и самозанятые. Если участок оформлен на физическое лицо, налог платится по ставкам для граждан. Если земля используется в предпринимательской деятельности, она может быть переведена в категорию земель промышленности или иного назначения, что изменит ставку. Для самозанятых расчет земельного налога не зависит от того, какой процент налога для самозанятых в 2026 году они платят с доходов.
• ООО и другие организации. Юридические лица платят налог со всех участков, закрепленных за ними на праве собственности или пользования. Расходы на налоги включаются в общую стоимость содержания активов.

Сроки уплаты в 2026 году распределены так:

1. Физические лица: налог за прошлый год необходимо оплатить до 1 декабря 2026 года.
2. Организации: налог платится авансами ежеквартально (до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом) и итоговым платежом по итогам года.

Чтобы избежать ошибок в расчетах и пропустить сроки подачи деклараций, можно делегировать учет профессионалам. Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Как рассчитывается сумма земельного налога

Сумма налога вычисляется по формуле: Кадастровая стоимость участка × Налоговая ставка.

Кадастровая стоимость — это государственная оценка земли, которая фиксируется в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Данные обновляются регулярно, и для расчета налога используется стоимость, актуальная на 1 января текущего налогового периода. Проверить стоимость своего участка можно через личный кабинет налогоплательщика или выписку из ЕГРН.

Ставки зависят от категории земель (сельхозназначения, жилая застройка, промышленность). Например, для земель ИЖС ставка обычно ниже, чем для коммерческой недвижимости. По аналогии с тем, как работает налоговая ставка транспортного налога в 2026 году, земельный налог также имеет региональную специфику.

Для физических лиц предусмотрен налоговый вычет («льгота на 6 соток»). Если участок предназначен для индивидуального жилищного строительства (ИЖС), личного подсобного хозяйства (ЛПХ) или садоводства, из его площади вычитается 500 кв. м. Налог начисляется только на остаток площади. Если участок меньше 6 соток, налог по нему не платится.

Частые вопросы

Куда уходят деньги от земельного налога?

Средства направляются в местный бюджет. Муниципалитеты используют эти деньги на благоустройство территории, ремонт местных дорог, освещение улиц, содержание парков и работу коммунальных служб района.

Нужно ли платить налог, если участок в аренде у государства?

При обычной аренде земельного налога нет — арендатор платит арендную плату. Однако, если договор аренды содержит условие о праве выкупа участка в собственность, такой арендатор приравнивается к собственнику и обязан платить земельный налог.

Можно ли оспорить кадастровую стоимость для снижения налога?

Да. Если владелец считает, что кадастровая стоимость завышена и не соответствует рыночной, он может подать заявление в государственную кадастровую палату или обратиться в суд. Для подтверждения рыночной цены обычно привлекается независимый оценщик.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.