ИП на ОСНО платит НДС: правила, ставки и освобождение в 2026 году
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) признаются плательщиками НДС согласно ст. 143 НК РФ. Налог исчисляется из стоимости реализуемых товаров, работ, услуг и имущественных прав путем расчета суммы налога с реализации, вычетов и сумм к восстановлению.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Обязанности ИП на ОСНО по НДС и условия освобождения
Согласно ст. 143 НК РФ, ИП по общему правилу обязаны платить НДС. Процесс исчисления налога состоит из трех этапов: предприниматель рассчитывает сумму НДС с выручки от реализации, определяет размер доступных налоговых вычетов и, при наличии оснований, восстанавливает НДС к уплате.
Освобождение от уплаты налога возможно, если выручка от реализации (без учета НДС) за три предшествующих последовательных календарных месяца в совокупности не превысила 2 млн рублей. Превышение этого порога лишает ИП права на освобождение.
Для корректного контроля лимитов и подготовки документов рекомендуется вести учёт доходов и расходов ИП, чтобы своевременно отследить момент перехода на уплату налога.
Не считать вручную. Платежи по НДС — заполнить онлайн, реквизиты подставятся по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Выручка для перехода на НДС и применение специальных ставок
При расчете права на пониженные ставки НДС (5% или 7%) в 2026 году нельзя учитывать только основной режим: доходы по патенту (ПСН) суммируются с доходами по ОСНО, УСН или ЕСХН.
Для определения права на применение специальных ставок 5% и 7% в 2026 году используются пороговые значения доходов, которые индексируются на коэффициент-дефлятор. Для УСН в 2026 году этот коэффициент составляет 1,090.
Если в 2025 году ИП совмещал ПСН с любым из основных режимов (УСН, ОСНО или ЕСХН), то при расчете права на пониженные ставки НДС учитываются фактические доходы по обоим режимам.
Чтобы избежать ошибок в расчетах и своевременно перечислить налог в бюджет, используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Декларация по НДС и отчетность в 2026 году
Порядок заполнения и подачи декларации по НДС регулируется приказами ФНС. С подачи отчетности за 1 квартал 2026 года вступают в силу изменения, внесенные Приказом ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@.
Предприниматели, которые применяют УСН и обязаны исчислять НДС с 01.01.2025, должны использовать особый порядок применения чеков ККТ. При этом существуют ограничения для перехода с ОСНО на УСН с 01.01.2025, закрепленные в методических рекомендациях.
Ошибки в декларации или нарушение сроков подачи могут привести к проверкам. Чтобы подготовиться к ним, изучите, как проходит камеральная проверка ИП и какие требования предъявляет налоговая.
Частые вопросы
С какой суммы переходят на НДС?
Обязанность платить НДС возникает, если совокупная выручка без учета налога за три предыдущих последовательных календарных месяца превысила 2 млн рублей.
Как выставить счет на оплату с НДС?
Счет на оплату с НДС выставляется при реализации товаров или услуг, если ИП является плательщиком налога. В документе отдельно указывается стоимость товара/услуги и сумма НДС по действующей ставке.
Можно ли работать без НДС на основании УСН?
Да, если ИП применяет УСН и его доходы не превышают установленные законом лимиты, он может работать без НДС. Однако с 2025 года для определенной категории предпринимателей на УСН введена обязанность исчислять НДС.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Платежи по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Платежи по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Платежи по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Открыть ИП: подводные камни, которые нельзя пропустить
Узнайте 7 скрытых рисков при открытии ИП: аренда, НПД, контракты, банкротные торги, кредитные карты ВТБ и работа с самозанятыми – конкретные рекомендации и сроки.
Подводные камни социального контракта: риски и как их избежать
Разбираем основные подводные камни социального контракта, включая аренду, ИП, банкротство, военную ипотеку и кредит под залог квартиры.
Подводные камни кредитки Ozon и типичные риски в аренде, недвижимости и кредитных продуктах
Узнайте скрытые риски кредитки Ozon и типичные подводные камни аренды, сделок с недвижимостью и кредитных продуктов в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.