ИП на УСН в 2026 году: ставки НДС 5% и 7%, сроки и правила подачи декларации
Индивидуальные предприниматели на УСН в 2026 году могут применять специальные ставки НДС 5% или 7% при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Отчетность по налогу подается исключительно в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
НДС на ИП с 2026 года: специальные ставки 5% и 7%
Плательщики упрощенной системы налогообложения имеют право использовать пониженные ставки НДС 5% или 7% при осуществлении своей деятельности. Это позволяет снизить налоговую нагрузку по сравнению с основной ставкой, сохраняя при этом статус плательщика НДС.
При выборе льготных ставок НДС 5% или 7% предприниматель теряет право применять ставку 0% по большинству экспортных операций, что может сделать внешнеторговую деятельность менее выгодной.
Право на ставку 0% при использовании спецставок (5% или 7%) сохраняется только для ограниченного перечня операций, указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ. В этот список входят подпункты 1–1.2, 2.1–3.1, 7 и 11. По всем остальным операциям, которые ранее могли облагаться по нулевой ставке, теперь придется применять выбранную пониженную ставку.
Обязанность по исчислению и уплате НДС распространяется и на тех, кто только начинает бизнес. ИП, получившие статус предпринимателя или создавшие организацию в 2025 и 2026 годах, должны учитывать необходимость уплаты налога с момента регистрации.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Декларация на НДС: сроки и формат подачи
Декларация по НДС подается только в электронном виде. Документы направляются через оператора ЭДО по телекоммуникационным каналам связи. Подача на бумажном носителе не предусмотрена.
Единственным исключением являются налоговые агенты, которые освобождены от уплаты НДС согласно ст. 145 НК РФ. Только этой категории лиц разрешено представлять документы в налоговый орган на бумаге.
Срок представления декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Для корректного формирования отчетности рекомендуется использовать TIF-шаблоны ФНС России, которые размещены на сайте ГНИВЦ.
Чтобы избежать ошибок в заполнении и соблюсти формат ЭДО, Декларация по НДС заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Уплата НДС на УСН и особенности для маркетплейсов
При выборе ставки 5% или 7% ИП на упрощенке исчисляет налог с выручки от реализации. Сумма налога рассчитывается исходя из выбранного процента от стоимости товаров, работ или услуг.
Эти же нормы применяются при торговле через Ozon и другие маркетплейсы. Если ИП на УСН выбрал одну из специальных ставок НДС, он обязан применять её и к продажам через площадки, учитывая специфику взаимодействия с маркетплейсом как с агентом или покупателем.
Важно различать сроки подачи отчетности по разным налогам. Декларация по НДС подается ежеквартально до 25-го числа. В то же время общие сроки подачи деклараций по УСН для организаций установлены до 25 марта года, следующего за налоговым периодом.
Частые вопросы
НДС 5% на что распространяется?
Ставка 5% применяется при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав. Она доступна плательщикам УСН, которые решили отказаться от освобождения от НДС в пользу пониженной ставки.
Какой лимит на УСН без НДС?
В предоставленных материалах исследования точные суммы лимитов для освобождения от НДС на УСН в 2026 году не указаны. Рекомендуется сверяться с актуальными нормами Налогового кодекса на дату подачи декларации.
Как проходит проверка на НДС?
Проверка осуществляется налоговым органом на соответствие заявленных ставок (5%, 7% или 0%) фактическим операциям предпринимателя. Особое внимание уделяется соблюдению ограничений по ставке 0% при использовании специальных ставок УСН.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
ИП на ОСНО платит НДС: правила, ставки и освобождение в 2026 году
Разбираем, когда ИП на ОСНО обязан платить НДС, как работает освобождение при выручке до 2 млн рублей и какие ставки действуют в 2026 году.
НДС на овощи в 2026 году: ставки, правила начисления и отчетность
Узнайте, как применять ставку НДС 10% или 0% на овощи, как начислить налог на сумму и заполнить декларацию в 2026 году согласно Налоговому кодексу РФ.
Штраф за неподачу уведомления по УСН: размеры, сроки и особенности для ИП и ООО
Узнайте точные размеры штрафа за неподачу уведомления по УСН в 2026 году, сроки начисления и различия для ИП и ООО.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.