ИП на УСН «Доходы» без сотрудников: расчет налога, отчетность и нюансы 2026 года

Расчет налога ИП УСН «Доходы» и книга доходов

Алгоритм определения налоговой базы состоит из трех шагов. Сначала суммируются все доходы за отчетный период. Затем полученная сумма умножается на ставку налога (например, 0,06). Из итоговой суммы налога вычитаются страховые взносы, начисленные за этот же период. Если сумма взносов больше суммы налога, налог обнуляется, но остаток взносов на будущие периоды не переносится.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР) является единственным обязательным регистром учета для упрощенца. Для ИП без сотрудников в ней фиксируются только даты и суммы поступивших средств. Расходы в книгу не вносятся, так как они не влияют на налоговую базу.

КУДиР можно вести в электронном виде или в бумажном. При электронном ведении книга должна быть распечатана и прошита по окончании года или перед подачей декларации по требованию налоговой. Хранить книгу необходимо в течение 5 лет после окончания года, за который она ведется. Правильно заполненные данные из КУДиР ложатся в основу декларации по УСН в 2026 году для ИП.

Особенности УСН «Доходы» с НДС 5% в 2026 году

С 2025 года упрощенцы с доходом свыше 60 млн рублей в год становятся плательщиками НДС. Для ИП на УСН «Доходы» предусмотрена специальная ставка НДС 5%, если годовой доход не превышает 250 млн рублей. Если доход выше этой суммы, применяется ставка 20% или 10%.

При применении ставки 5% ИП совмещает основной налог УСН (6%) и НДС. Сумма НДС включается в стоимость товаров или услуг и выделяется в счетах. Важно, что при выборе ставки 5% ИП не имеет права на налоговые вычеты по НДС, то есть входящий НДС от поставщиков в зачет не принимается.

Работа с НДС обязывает ИП выставлять счета-фактуры своим контрагентам. Это документ, на основании которого покупатель (если он работает на ОСНО) может заявить вычет. Без счета-фактуры клиент не сможет вернуть налог, что делает ИП менее привлекательным партнером для крупных компаний.

Если в будущем вы решите расширить бизнес и нанять персонал, вам потребуется изучить, куда и когда платить страховые взносы за сотрудников в 2026 году, так как правила учета изменятся. Также рекомендуем ознакомиться с тем, нужно ли сдавать РСВ ИП без сотрудников в 2026 году, чтобы избежать штрафов за несданную отчетность.

Частые вопросы

Нужна ли книга доходов для ИП на УСН, где ее скачать?

Да, КУДиР обязательна для всех ИП на УСН, независимо от наличия сотрудников. За отсутствие книги или ошибки в ней предусмотрены штрафы. Форму книги можно скачать в специализированных бухгалтерских сервисах или составить самостоятельно по образцу из Налогового кодекса.

Как считается налог ИП УСН доходы минус расходы, если я выбрал объект «Доходы»?

Если вы выбрали объект «Доходы», расчет по схеме «доходы минус расходы» не применяется. Вы платите налог с выручки. Переход на объект «Доходы минус расходы» возможен только с 1 января следующего года путем подачи соответствующего уведомления в налоговую до 31 декабря текущего года.

ИП на УСН доходы с работниками: чем отличается учет?

При появлении сотрудников ИП становится налоговым агентом: он обязан удерживать НДФЛ из зарплаты работников и перечислять его в бюджет. Также ИП обязан платить страховые взносы за сотрудников. В этом случае налог УСН можно уменьшать не только на взносы «за себя», но и на взносы за персонал.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению и учету рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.