ИП на УСН «Доходы»: налоги, учет и правила в 2026 году

УСН «Доходы» для ИП в 2026 году: лимиты и ограничения

Право на применение упрощенной системы налогообложения сохраняется при соблюдении лимита по доходам. В 2026 году предельный доход для ИП на УСН составляет 265,8 млн рублей (сумма индексируется ежегодно с учетом коэффициента дефлятора). При превышении этого порога предприниматель теряет право на спецрежим и переходит на общую систему налогообложения (ОСНО).

Количество наемных работников не должно превышать 130 человек. Если штат сотрудников становится больше, ИП обязан сменить режим налогообложения. При этом учитываются все трудовые договоры, заключенные с физическими лицами.

Ограничения по стоимости основных средств на УСН «Доходы» отсутствуют, в отличие от некоторых других режимов. Однако существуют ограничения по видам деятельности: режим недоступен для производителей подакцизных товаров, банков, страховых организаций и некоторых видов адвокатской деятельности.

Если вы оказываете образовательные услуги, важно правильно выбрать форму легализации дохода. Например, можно изучить, как легализовать доход от преподавания, чтобы выбрать между УСН и другими вариантами.

Учет ИП на УСН «Доходы»: документы и отчетность

Основным документом учета является Книга учета доходов и расходов (КУДиР). В ней фиксируются все операции по получению выручки в хронологическом порядке. Книга ведется в течение всего года, а окончательно закрывается по итогам отчетного периода.

В КУДиР заносятся:

• дата получения средств;
• сумма дохода;
• основание получения (номер счета или договора).

Налоговая декларация по УСН подается один раз в год. Для ИП крайний срок подачи — 25 апреля года, следующего за отчетным. Чтобы избежать ошибок при заполнении, используйте образец заполнения декларации для объекта «Доходы».

Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально:

• за 1 квартал — до 28 апреля;
• за полугодие — до 28 июля;
• за 9 месяцев — до 28 октября.
  Окончательный расчет за год производится до 28 апреля следующего года.

Для подтверждения выручки ИП должен использовать первичные документы: кассовые чеки, банковские выписки, акты выполненных работ или товарные накладные. Согласно ФСБУ 27/2021, документы могут быть как бумажными, так и электронными, если это закреплено в учетной политике.

Чтобы упростить сдачу отчетности и не считать сроки вручную, можно воспользоваться сервисом Отчётность ИП на УСН, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Частые вопросы

Как считать налог ИП на УСН доходы?

Сложите все поступления на расчетный счет и в кассу за отчетный период. Умножьте полученную сумму на ставку налога (например, 0,06 при ставке 6%). Из итоговой суммы вычтите страховые взносы, уплаченные за себя и сотрудников в этом периоде.

Нужно ли ИП на УСН доходы платить НДС?

По общему правилу ИП на УСН освобождены от уплаты НДС. Однако с 2025–2026 годов введены новые правила: если доход предпринимателя превышает 60 млн рублей в год, он становится плательщиком НДС. В этом случае можно выбрать ставку 5% (при доходе до 250 млн руб.) или 7% (при доходе до 450 млн руб.), либо применять общие ставки НДС с правом на вычеты.

Можно ли перейти на УСН доходы с другого режима?

Да, переход возможен с 1 января следующего года. Если ИП находился на ОСНО, необходимо подать уведомление о переходе на УСН в налоговую инспекцию до 31 декабря текущего года. Для самозанятых (НПД) переход на УСН возможен в любое время, но требует подачи соответствующего заявления.

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых и юридических решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.