Как заполнить РСВ при отсутствии деятельности: пошаговое руководство

РСВ при ликвидации организации

Процесс ликвидации требует подачи специальных расчетов. Декларацию (расчет) необходимо представить в налоговый орган в течение 30 дней с даты принятия решения о ликвидации организации.

При заполнении в строке «База налогообложения» указывается «0», если выплаты сотрудникам не производились. К расчету обязательно прикладывается копия решения о ликвидации, чтобы обосновать отсутствие начислений. Если в период с момента принятия решения до фактического закрытия организации доходы не появились, страховые взносы по базовой ставке не начисляются и не оплачиваются.

Окончательный расчет по РСВ подается только после полного закрытия всех обязательств перед кредиторами и сотрудниками, что фиксируется в ликвидационном балансе. Чтобы избежать ошибок в итоговых документах, используйте сервис РСВ (расчёт по страховым взносам), где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

РСВ на директора без зарплаты и по договорам ГПХ

Если директор является единственным учредителем и не получает заработную плату, доходы по нему в РСВ не отражаются. В соответствующих полях указывается «0». Важно помнить, что отсутствие выплат не означает отсутствие отчетности — расчет подается в обязательном порядке.

По договорам гражданско-правового характера (ГПХ) ситуация аналогична: доходы учитываются только при фактическом наличии выплат исполнителю. Если в отчетном периоде договоры ГПХ не заключались или оплаты по ним не производились, строки остаются пустыми или заполняются нулями.

Неочевидно, но в приложении 3.1 при отсутствии деятельности необходимо ставить цифру 0, а не символ «—», иначе декларация будет отклонена налоговым органом из-за ошибки формата данных.

В приложении 3.1 отсутствие выплат фиксируется проставлением «0» в полях базы и суммы взносов. Никаких сумм к уплате в этом случае не возникает.

Приложение 3.1, образцы 2025–2026 и предельная база

Приложение 3.1 используется для детализации базы по страховым взносам. При отсутствии деятельности в него вносятся нулевые значения по всем показателям: доходы, расходы и итоговая база налогообложения.

В 2026 году продолжает действовать механизм предельной базы. Если сумма выплат физическому лицу превышает установленный лимит (в 2026 году он составляет 2 400 000 руб.), применяется пониженная ставка РСВ — 0,2% от суммы превышения.

Пример расчета за 2025 год:

• Базовая ставка: 0% (для определенных категорий или при отсутствии базы).
• Сумма превышения предельной базы: 300 000 руб.
• Сумма налога: 300 000 * 0,2% = 600 руб.

Актуальные образцы форм доступны на официальном сайте ФНС для скачивания без регистрации. Если вы обнаружили ошибку в уже поданном нулевом расчете, вам потребуется подготовить уточненный расчёт по РСВ.

Частые вопросы

Как заполнить РСВ при отсутствии деятельности?

Необходимо заполнить титульный лист и все разделы формы, проставив «0» в полях для сумм доходов и страховых взносов. Расчет подается в электронном виде до 30 марта следующего года.

Можно ли не подавать РСВ при ликвидации организации?

Нет, подача обязательна. Первый расчет подается в течение 30 дней после решения о ликвидации, финальный — после закрытия всех обязательств.

Нужно ли указывать доходы директора без зарплаты в РСВ?

Если заработная плата фактически не начислялась и не выплачивалась, доходы директора не указываются (ставится «0»).

Как заполнить приложение 3.1 в РСВ?

В приложении 3.1 в графах «База» и «Сумма взносов» при отсутствии деятельности ставится цифра «0». Использование прочерков или пустых полей может привести к отказу в приеме документа.

Что делать, если предельная база превышена в РСВ?

В этом случае в расчете отражается сумма превышения лимита (2 400 000 руб. в 2026 году), и с этой разницы начисляется взнос по ставке 0,2%.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в ФНС.