Как правильно платить НДС в 2026 году: правила для ИП и ООО
Для правильной уплаты НДС в 2026 году предприниматель должен определить свою категорию налогоплательщика, рассчитать налоговую базу по ставке 20% (или льготным ставкам) и подать декларацию в электронном виде. Сумма налога к уплате определяется как разница между НДС, начисленным с продаж, и НДС, предъявленным поставщиками по приобретенным товарам и услугам.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
С какого оборота платят НДС в 2026 году
Обязанность платить НДС в 2026 году зависит от выбранного режима налогообложения и объема выручки. Компании и ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) платят налог с первой продажи независимо от оборота. Для предпринимателей на упрощенной системе налогообложения (УСН) действует порог выручки, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС.
Лимит выручки для сохранения освобождения от НДС на УСН в 2026 году составляет 60 млн рублей за предшествующий календарный год. Если доход за год превысил эту сумму, налогоплательщик обязан начать начислять и уплачивать налог.
При превышении лимитов выручки для УСН предприниматель не переходит автоматически на ОСНО, но теряет право на освобождение от НДС. Он остается на упрощенке, но становится плательщиком налога по одной из доступных ставок (5%, 7% или 20% в зависимости от оборота). Чтобы точно определить, кто должен платить НДС в 2026 году, необходимо проанализировать общую сумму доходов по всем направлениям деятельности.
Налоговая база рассчитывается как сумма всех операций, подлежащих обложению налогом. Момент возникновения обязанности по уплате определяется датой отгрузки товара или оказания услуги (дата акта или накладной), либо датой получения предоплаты — в зависимости от того, что произошло раньше.
При переходе на НДС из-за превышения лимита по УСН, предприниматели часто забывают, что право на вычеты по ранее приобретенным основным средствам может быть ограничено, если они были куплены без НДС.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Какие ИП платят НДС в 2026 году и когда начинается оплата
В 2026 году к категории плательщиков НДС относятся следующие группы индивидуальных предпринимателей:
- ИП на ОСНО — платят налог с любой суммы выручки.
- ИП на УСН, чей доход за прошлый год превысил 60 млн рублей.
- ИП на УСН, которые добровольно отказались от освобождения от НДС для работы с крупными контрагентами.
Обязанность по уплате НДС для «упрощенцев», превысивших порог выручки, вступает в силу с 1 января года, следующего за годом превышения. Например, если лимит был превышен в 2025 году, расчет и уплата налога начинаются с первого квартала 2026 года.
Существует принципиальная разница между обязательной постановкой на учет и добровольным переходом. Обязательная постановка происходит по закону при достижении порога выручки. Добровольный переход осуществляется путем подачи уведомления в налоговую инспекцию, что позволяет ИП выставлять счета-фактуры с НДС и привлекать клиентов, которым важен налоговый вычет. Подробнее о нюансах применения ставок для таких предпринимателей написано в статье про то, как упрощенцы платят НДС.
Порядок расчета и уплаты налога: ставки и сроки
Основная ставка НДС в 2026 году составляет 20%. Для отдельных категорий товаров (детские товары, медицинские изделия, продукты питания) применяются льготные ставки 10% или 0%. Для ИП на УСН, превысивших лимит, предусмотрены специальные ставки без права на налоговые вычеты: 5% при доходе до 250 млн рублей и 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей.
Налоговые вычеты позволяют уменьшить сумму платежа в бюджет на величину НДС, который предприниматель уже оплатил своим поставщикам. Для применения вычета необходимо иметь правильно оформленный счет-фактура от контрагента.
График подачи деклараций и уплаты налога в 2026 году:
- Декларация подается ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
- Налог перечисляется в бюджет до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Все декларации по НДС подаются исключительно в электронном виде через операторов электронного документооборота (ЭДО). Работа с электронными счетами-фактурами (ЭСФ) является обязательной для всех плательщиков НДС; бумажные документы в большинстве случаев не принимаются налоговым органом для подтверждения вычетов.
Чтобы избежать ошибок в реквизитах и сроках, используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой данных по ИНН. После формирования платежного поручения важно проверить, куда платить НДС, так как реквизиты могут отличаться в зависимости от региона регистрации.
Частые вопросы
Общепит не платит НДС?
Общепит платит НДС на общих основаниях, если работает на ОСНО или на УСН с выручкой свыше 60 млн рублей. Освобождение от налога возможно только при применении УСН с соблюдением лимитов по доходу или при использовании ПСН (патента), если деятельность подпадает под этот режим.
Кто платит НДС в 2026 году?
Налог платят все организации и ИП на ОСНО, а также предприниматели на УСН, чья выручка превысила 60 млн рублей за предыдущий год, или те, кто перешел на НДС добровольно. Самозанятые (плательщики НПД) НДС не платят.
С какого года ИП платят НДС?
Обязанность платить НДС для ИП на УСН была введена законом с 2025 года. В 2026 году продолжают действовать правила, согласно которым налог начисляется при превышении порога выручки в 60 млн рублей за прошлый год.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуем проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Платежи по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Платежи по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Платежи по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как отключить подписку и вернуть деньги: пошаговая инструкция
Разбираем алгоритм отмены платных подписок и возврата средств по закону о защите прав потребителей в 2026 году с примерами заявлений.
Существенные условия договора аренды: перечень и правила оформления
Разбор обязательных условий договора аренды по Гражданскому кодексу. Узнайте, какие пункты должны быть в документе, чтобы сделка считалась заключенной.
Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2026 года: до 26 октября
Узнайте точный срок сдачи бухгалтерской отчетности за 9 месяцев 2026 года – 26 октября, и особенности для учреждений до 21 октября.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.