Как рассчитать страховые взносы по единому тарифу в 2026 году

Как рассчитать страховые взносы по договору ГПХ

Объектом обложения по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) является вознаграждение, выплачиваемое исполнителю за выполнение конкретных работ или оказание услуг. В отличие от трудовых отношений, здесь нет понятия «оклад», базой считается фактическая сумма, прописанная в акте приемки-передачи или договоре.

К выплатам по ГПХ применяется тот же единый тариф, что и к зарплате штатных сотрудников. Это означает, что на вознаграждение исполнителя начисляются взносы на обязательное пенсионное, медицинское страхование и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Предельная база применяется суммарно ко всем выплатам сотруднику и исполнителю по одному договору, что позволяет законно снизить нагрузку на фонд оплаты труда в конце года.

Размер нагрузки зависит от статуса исполнителя:

• Физическое лицо без спецстатуса: расчет идет по единому тарифу, удерживается НДФЛ.
• Самозанятый (плательщик НПД): страховые взносы не начисляются и не уплачиваются заказчиком.
• Индивидуальный предприниматель: взносы за себя ИП платит самостоятельно, заказчик по договору ГПХ взносы не начисляет.

Чтобы автоматизировать расчеты и не допускать ошибок в начислениях, используйте Legium.pro — форма прямо в этой статье: оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.

Как рассчитать страховые взносы за сотрудников и по ИП

Для штатных сотрудников расчет производится ежемесячно. В базу включаются все виды доходов: фиксированный оклад, квартальные и ежегодные премии, надбавки за стаж или квалификацию. Сумма взносов за месяц равна произведению общего начисленного дохода на единую ставку (с учетом превышения предельной базы за год).

Для ИП расчет делится на две части:

1. Фиксированные взносы. Сумма установлена законом и не зависит от дохода ИП. Она уплачивается за полный календарный год.
2. Дополнительные взносы. Начисляются в процентах от фактического дохода, превысившего определенный порог. Сумма рассчитывается по итогам года.

Если ИП закрывается в течение года, расчет производится пропорционально количеству месяцев деятельности. Фиксированные взносы за оставшуюся часть года после даты прекращения регистрации платить не нужно. Однако все задолженности по взносам за период работы должны быть погашены до момента окончательного закрытия.

Ошибки в расчетах при закрытии часто приводят к тому, что ИП закрыто, а страховые взносы начисляют: причины и способы решения становятся актуальной проблемой при сверке с налоговой.

Для детального изучения всех формул по налогам и взносам используйте руководство Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы в 2026 году: формулы и правила.

Частые вопросы

Как рассчитать НДФЛ и страховые взносы онлайн калькулятором?

Для этого необходимо ввести сумму «на руки» или сумму начисления (грязными), выбрать налоговый статус получателя (сотрудник, ГПХ, самозанятый) и год расчета. Калькулятор автоматически применит актуальные ставки 2026 года и учтет предельные величины базы.

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП?

Да, необходимо оплатить фиксированные взносы за период с начала года до даты исключения из ЕГРИП, а также дополнительные взносы с дохода, полученного за этот период.

Как рассчитать страховые взносы по договору ГПХ, если исполнитель самозанятый?

В этом случае страховые взносы не рассчитываются и не уплачиваются. Самозанятый самостоятельно уплачивает налог на профессиональный доход (НПД), который заменяет собой страховые взносы для заказчика.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.