Как рассчитывается НДФЛ с процентов по банковским вкладам в 2026 году

Как определить не облагаемый налогом минимум

Необлагаемый минимум рассчитывается путем умножения 1 млн рублей на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ, зафиксированное в течение отчетного календарного года. Эта сумма является налоговым вычетом, который уменьшает базу по процентам.

Если в течение года ключевая ставка ЦБ РФ менялась, для расчета не облагаемого налогом минимума берется самая высокая ставка, зафиксированная в этом календарном году, а не средняя или текущая на дату выплаты.

Вычет применяется к совокупному доходу по всем видам вкладов: срочным, сберегательным и накопительным счетам. Если общая сумма процентов за год не превысила рассчитанный минимум, налог платить не нужно.

При наличии счетов в разных банках вычет не предоставляется по каждому банку отдельно. Он применяется один раз к общей сумме процентов по всем кредитным организациям. Для автоматизации учета налогов и подачи отчетности можно использовать сервис 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Сроки уплаты и порядок подачи декларации

Банки ежегодно передают в налоговую службу сведения о выплаченных процентах по счетам клиентов. На основе этих данных ФНС самостоятельно рассчитывает сумму НДФЛ и формирует уведомление о необходимости уплаты налога.

Несмотря на автоматический обмен данными, налогоплательщик обязан подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Срок уплаты рассчитанного налога — до 15 июля.

Неуплата НДФЛ в установленный срок влечет за собой штраф в размере 20% от суммы недоимки (но не менее 1000 рублей) и начисление пеней за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Чтобы вернуть часть уплаченного налога, проверьте на что можно сделать налоговый вычет в 2026 году: полный список оснований, включая расходы на обучение или лечение. Также доступен упрощенный налоговый вычет: что это такое и как его получить в 2026 году, который позволяет вернуть средства без подачи декларации.

Частые вопросы

Нужно ли платить НДФЛ, если проценты по вкладу меньше 100 тысяч рублей?

Зависит от ключевой ставки ЦБ РФ. Если максимальная ставка за год была, например, 16%, то необлагаемый минимум составит 160 000 рублей. В этом случае с дохода в 100 000 рублей налог платить не нужно. Если же ставка была ниже 10%, минимум будет меньше 100 тысяч, и с разницы придется заплатить НДФЛ.

Считаются ли проценты по накопительным счетам в расчете НДФЛ?

Да, проценты по накопительным счетам приравниваются к процентам по банковским вкладам. Они суммируются с доходами по срочным депозитам при определении общей налоговой базы за год.

Можно ли уменьшить налог на проценты за счет стандартных налоговых вычетов?

Нет, вычет по ключевой ставке ЦБ РФ является специальным и применяется только к доходам от процентов по вкладам. Стандартные, социальные или имущественные вычеты не уменьшают базу по банковским процентам, но могут быть использованы для возврата налога, удержанного с других видов доходов (например, с заработной платы).

Информация носит справочный характер. Для принятия финансовых решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.