Лимит НДС на упрощенке в 2026 году: пороги освобождения и правила перехода
В 2026 году предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) освобождаются от уплаты НДС, если их совокупный доход за предшествующий календарный год не превысил 60 млн рублей. При достижении этого порога организация или ИП становятся плательщиками налога по общим или специальным ставкам.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Какой лимит по НДС в 2026 году для упрощенки
Согласно Налоговому кодексу, право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС имеют лица на УСН, чей доход за предыдущий год составил 60 млн рублей и менее. Если выручка осталась в этих пределах, налог начислять и перечислять в бюджет не нужно.
При превышении лимита НДС обязанность по налогу возникает не с первого дня года, а с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором выручка превысила установленный порог.
Расчет лимита производится на основе совокупного дохода за полный календарный год. В доход включаются все поступления, которые учитываются при определении налоговой базы по УСН. Если бизнес начал работу в середине года, доход пересчитывается пропорционально количеству месяцев деятельности.
Как только сумма поступлений на счет превышает 60 млн рублей, предприниматель обязан начать исчислять НДС. Чтобы точно определить момент перехода, изучите материал о том, с какого оборота платят НДС в 2026 году. С этого момента все отгрузки товаров и оказание услуг должны сопровождаться счетами-фактурами и отражаться в налоговой отчетности.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →АУСН: лимит для НДС и особенности режима
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) имеет более жесткие ограничения по выручке, чем стандартная УСН. Лимит дохода для применения АУСН составляет 60 млн рублей в год. Поскольку порог освобождения от НДС совпадает с общим лимитом режима, большинство плательщиков АУСН остаются освобожденными от этого налога.
Главное отличие АУСН заключается в автоматическом расчете налогов налоговой службой на основе данных из банков и ККТ. Однако работа с НДС на этом режиме имеет специфику: если предприниматель добровольно отказывается от освобождения или превышает порог (что фактически означает потерю права на АУСН), расчеты становятся ручными.
При переходе с УСН на АУСН право на освобождение от НДС сохраняется, если совокупный доход за прошлый год не превысил 60 млн рублей. В этом случае переход между спецрежимами не влечет за собой автоматического возникновения обязанности по уплате НДС.
Лимит дохода для перехода на НДС и выбор ставки
Существует два сценария работы с НДС для упрощенцев в 2026 году: обязательный переход и добровольный отказ от освобождения. Обязательный переход происходит автоматически при превышении лимита в 60 млн рублей. Добровольный отказ подает компания, которой важно предоставлять покупателям вычеты по НДС для сохранения конкурентоспособности, даже если выручка ниже порога.
Для тех, кто стал плательщиком НДС, в 2026 году доступны специальные ставки:
- 5% при доходе от 60 млн до 250 млн рублей в год (без права на налоговые вычеты);
- 7% при доходе от 250 млн до 450 млн рублей в год (без права на налоговые вычеты).
Если доход превышает 450 млн рублей, применяется общая ставка 20% с правом на полноценный вычет «входящего» налога. Чтобы правильно оформить документы при переходе, используйте УПД в бухгалтерии, так как этот документ заменяет собой счет-фактуру и акт.
Уведомление об отказе от освобождения от НДС подается в налоговый орган до 20-го числа месяца, в котором предприниматель решил начать уплату налога. После подачи этого заявления возврат к статусу «освобожденного» будет невозможен до начала следующего календарного года.
Для автоматизации отчетности после перехода на налог используйте сервис Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Если вы только планируете переход на новый режим или хотите оптимизировать текущие платежи, разберитесь в том, как платить НДС из выручки в 2026 году.
Частые вопросы
Лимиты по НДС вернули?
Да, в рамках налоговой реформы для упрощенцев установлены четкие пороги выручки, определяющие обязанность по уплате НДС. До этого многие предприниматели на УСН были освобождены от налога по умолчанию, теперь же действует правило порога в 60 млн рублей.
Какой лимит УСН без НДС на 2027 год?
На текущий момент базовый порог освобождения от НДС зафиксирован на уровне 60 млн рублей. Изменения лимитов на 2027 год будут утверждены в соответствующих поправках к Налоговому кодексу, однако общая тенденция направлена на сохранение текущих порогов для малого бизнеса.
Лимит УСН без НДС 2025 года всё еще действует?
Да, правила, введенные в 2025 году, остаются актуальными и в 2026 году. Порог в 60 млн рублей является основным критерием для определения статуса плательщика НДС для всех пользователей упрощенной системы.
Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуем обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Существенные условия лицензионного договора: правила оформления и риски
Разберитем обязательные условия лицензионного договора по ГК РФ, требования к письменной форме и налоговые льготы по НДС при передаче прав на ПО и изобретения.
Договор цессии по ОСАГО: правила оформления, налогообложение и учет
Разберитесь, как правильно оформить договор цессии по ОСАГО в 2026 году, рассчитать налоги при УСН и отразить сделку в 1С без ошибок
Договор цессии при ДТП: правила оформления, сроки и учет
Инструкция по переуступке прав требования по ущербу после ДТП: как составить договор цессии, соблюсти сроки исковой давности и отразить сделку в учете.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.