Как считать НДС на УСН в 2026 году: ставки, пороги и правила
Расчет НДС на УСН в 2026 году зависит от объема доходов предпринимателя за предыдущий год. Если выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, ИП или ООО автоматически становятся плательщиками налога и выбирают ставку 5% или 7% в зависимости от суммы доходов.
Если вы освобождены от НДС по ст. 145 НК РФ, но по ошибке выделили налог в счете-фактуре, вы обязаны будете уплатить эту сумму в бюджет, но при этом не сможете заявить вычеты по входящему НДС.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Порог перехода на НДС и ставки для ИП и ООО на УСН в 2026 году
Обязанность исполнять обязанности налогоплательщика НДС с 1 января 2026 года возникает у ИП и ООО на УСН, если их совокупные доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей. Те, кто не достиг этого порога, сохраняют право на освобождение от налога.
Для тех, кто обязан платить НДС, предусмотрены специальные ставки. Ставка 5% применяется с 1 января 2026 года, если доходы за 2025 год составили от 20 млн до 250 млн рублей. При превышении этого порога выручки применяется ставка 7%.
Для расчета права на применение специальных ставок в 2026 году пороги доходов индексируются на коэффициент-дефлятор, который равен 1,090. Это означает, что при определении своей категории налогоплательщика нужно учитывать актуализированный индекс.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Счет на оплату с НДС и работа со счетами-фактурами
Плательщики на УСН, перешедшие на НДС, обязаны выделять сумму налога в счетах и счетах-фактурах. Это позволяет контрагентам видеть стоимость товара или услуги без налога и сумму самого НДС.
Особое внимание следует уделить корректности документов. Если предприниматель имеет право на освобождение по ст. 145 НК РФ, но ошибочно выделил НДС в счете-фактуре, согласно п. 5 ст. 173 НК РФ, эта сумма должна быть уплачена в бюджет. При этом, согласно п. 2 ст. 170 НК РФ, право на налоговые вычеты «входного» НДС для таких упрощенцев не предусмотрено.
Для тех, кто стал плательщиком НДС с 2025 года, установлен особый порядок применения чеков ККТ. В чеке должна быть корректно указана ставка налога, соответствующая выбранному режиму.
Чтобы избежать ошибок в учете и правильно сформировать декларацию по УСН, используйте автоматизированные сервисы с подстановкой реквизитов по ИНН.
Декларация по НДС и порядок уплаты налога
Налогоплательщики на УСН, ставшие плательщиками НДС, обязаны соблюдать общие сроки и порядок представления декларации по НДС. Документ подается в налоговый орган в электронном виде, а уплата налога производится строго по установленному графику.
Соблюдение сроков уплаты критично, так как просрочки влекут за собой пени. Налог рассчитывается исходя из выбранной ставки (5% или 7%) от суммы выручки.
Даже если компания или ИП стали плательщиками НДС, отдельные операции могут оставаться освобожденными от налогообложения. Это происходит в случаях, предусмотренных ст. 149 НК РФ.
Частые вопросы
Какой лимит ИП на УСН без НДС в 2026 году?
Лимит составляет 20 млн рублей совокупного дохода за 2025 год. Если выручка за прошлый год не превысила эту сумму, ИП не становится плательщиком НДС с 1 января 2026 года.
Как перейти с НДС 5% на 7%?
Переход происходит автоматически при превышении порога выручки за предыдущий год. Ставка 5% доступна при доходах от 20 млн до 250 млн рублей (с учетом индексации на коэффициент-дефлятор 1,090), при дальнейшем росте доходов применяется ставка 7%.
Нужно ли подавать декларацию по НДС ИП на УСН?
Да, если ИП стал плательщиком НДС из-за превышения порога в 20 млн рублей, он обязан представлять декларацию по НДС и уплачивать налог в бюджет в установленные законом сроки.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Декларация по УСН» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Декларация по УСН».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Декларация по УСН Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Налоговая задолженность, блокировка счета: причины, последствия и порядок разблокировки
Узнайте, почему налоговая задолженность приводит к блокировке счета и как восстановить доступ за 30 дней, уплатив долг и подав заявление.
Как накрутить НДС на сумму: формулы расчета и правила 2026 года
Инструкция, как накрутить НДС на сумму сверху: формулы для ставок 0%, 5% и 20% по НК РФ и правила расчета при отгрузках в 2026 году.
НДС на зарубежные товары в 2026 году: правила расчета и уплаты
Узнайте, как начислять и платить НДС при импорте товаров в 2026 году, какие пороги перехода на налог действуют для ИП на УСН и как заполнить декларацию.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.