Какой штраф за несдачу 6-НДФЛ в 2026 году: суммы, сроки и последствия

Штраф за несдачу 6‑НДФЛ: размер и статьи НК РФ

Применение ст. 119 НК РФ при непредставлении расчёта в установленный срок

Статья 119 Налогового кодекса РФ (в действующей редакции ФЗ‑402 от 30 декабря 2025 г.) регулирует административную ответственность за непредставление налоговых деклараций. Пункт 1 гласит:

«За непредставление (неполное представление) декларации, расчётов, справок, иных документов, предусмотренных НК РФ, в установленные сроки, предусмотренные законодательством, налагается штраф в размере 5 000 рублей для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, 10 000 рублей – для юридических лиц, а также штраф в размере 2 000 рублей за каждый месяц просрочки, но не менее 10 % от суммы налога, подлежащего уплате».

Таким образом, штраф формируется из двух компонентов: фиксированная часть (5 000 / 10 000 руб.) и переменная часть за каждый месяц задержки.

Размер штрафа для организаций и индивидуальных предпринимателей

Налогоплательщик	Фиксированный штраф	Штраф за каждый месяц просрочки	Минимальная сумма штрафа (при наличии налога)
ИП, физическое лицо	5 000 руб.	2 000 руб.	10 % от налога, если налог > 0
ООО, ОАО, АО	10 000 руб.	2 000 руб.	10 % от налога, если налог > 0

Пример 1. ИП не сдал расчёт 6‑НДФЛ за I квартал, налог к уплате – 12 000 руб. Срок просрочки – 2 мес. Штраф = 5 000 + 2 × 2 000 = 9 000 руб. Поскольку 10 % от налога = 1 200 руб., минимальная сумма штрафа (9 000 руб.) превышает эту величину, поэтому итоговый штраф – 9 000 руб.

Пример 2. ООО не сдал годовой расчёт, налог к уплате – 0 руб. Штраф = 10 000 руб. (переменная часть не начисляется, т.к. налог равен нулю).

Отличие штрафа за несдачу от штрафа за недостоверные сведения

Штраф за недостоверные сведения (ст. 119.2 НК РФ) применяется, когда декларация подана, но содержит искаженную или неполную информацию. Размер штрафа в этом случае составляет 30 % от суммы налога, подлежащего уплате, но не менее 5 000 руб. для ИП и 10 000 руб. для юридических лиц. При этом к штрафу за несдачу дополнительно применяется фиксированная часть, если декларация не была представлена вовсе.

Штраф за несдачу декларации 6‑НДФЛ при отсутствии сотрудников

Обязанность подачи «нулевого» расчёта в 2026 году

Наличие или отсутствие выплат сотрудникам не освобождает от обязательства сдавать декларацию 6‑НДФЛ. Пункт 1 подпункта 4 ПБУ 6.5/1 от 30 июня 2024 г. ясно указывает: каждому налогоплательщику, обязанному сдавать 6‑НДФЛ, необходимо представить расчёт даже при нулевых выплатах. Это называется «нулевой» расчёт.

Риски игнорирования отчетности при отсутствии выплат

Если в течение года не выплачено ни одной зарплаты, но декларация не подана, ФНС в рамках автоматической проверки выявит отсутствие отчётных данных и начислит штраф по ст. 119. При этом:

• Штраф будет фиксированным (10 000 руб. для ООО, 5 000 руб. для ИП) без учета переменной части, поскольку налог к уплате равен 0.
• Блокировка расчётного счёта – в случае систематических нарушений (более 2‑х пропусков в течение 3 лет) налоговая служба может применить ст. 76 НК РФ и временно заморозить расчётный счёт организации до погашения задолженности и подачи всех недостающих деклараций.
• Увеличение риска проверок – отсутствие деклараций фиксируется в базе данных ФНС, что повышает вероятность выдачи налоговой проверки в рамках «случайных» проверок.

Позиция судов и ФНС по вопросу подачи пустых форм

Судебная практика 2025‑2026 гг. (дело А61‑2025/2026, суд первой инстанции Московского округа) подтверждает, что ФНС имеет право требовать сдачу «нулевого» расчёта независимо от факта выплаты. В решении суд отметил, что «отсутствие выплат не освобождает налогоплательщика от обязанности представления отчётных документов, предусмотренных НК РФ». Поэтому игнорировать сдачу даже при нулевых выплатах рискованно.

Последствия и дополнительные санкции за несдачу отчёта 6‑НДФЛ

Блокировка расчётного счета по ст. 76 НК РФ

Статья 76 НК РФ предоставляет ФНС право приостановить действие банковских счётов налогоплательщика, если он не исполняет обязательства по предоставлению отчётных форм. При блокировке:

• Счёт замораживается до момента погашения штрафа и подачи недостающих деклараций.
• Операции по расчетному счёту (переводы, списания) невозможны, что может привести к перебоям в работе предприятия, просрочкам перед контрагентами и штрафам за несоблюдение договорных обязательств.

Влияние несданной отчётности на налоговый статус и проверки

Несданные расчёты фиксируются в электронном реестре ФНС и автоматически учитываются при формировании налогового профиля налогоплательщика. Плохой профиль приводит к:

• Повышенной вероятности плановой проверки – ФНС выбирает объекты с высоким уровнем риска, среди которых находятся налогоплательщики с несданными декларациями.
• Ограничения в получении налоговых вычетов – при отсутствии полной отчётности ИП и ООО могут быть лишены права на вычет по НДФЛ, что увеличивает налоговую нагрузку.

Риск начисления пеней при одновременной задержке налога

Если одновременно с несдачей расчёта возникла задержка по уплате налога, начисляются пеня в размере 0,5 % от суммы налога за каждый день просрочки (пункт 3 подпункта 2 части 2 статьи 395.5 НК РФ). При одновременном применении штрафа и пени общая сумма задолженности может превысить 30 % от оригинального налога, что делает своевременную сдачу расчёта экономически выгоднее, чем попытка «заплатить позже».

Частые вопросы

Какой штраф за несдачу 6‑НДФЛ в 2026 году?

Штраф формируется из фиксированной части (5 000 руб. для ИП, 10 000 руб. для ООО) и переменной части — 2 000 руб. за каждый месяц просрочки. При наличии налога к уплате добавляется минимум 10 % от суммы налога. Если налог равен 0, применяется только фиксированная часть.

Нужно ли сдавать 6‑НДФЛ, если не было выплат?

Да. По ПБУ 6.5/1 и ст. 119 НК РФ обязательна сдача «нулевого» расчёта даже при отсутствии выплат. Неуплата приводит к штрафу за несдачу и может стать основанием для блокировки расчётного счёта.

Можно ли избежать штрафа за несдачу 6‑НДФЛ?

Избежать штрафа можно только подав декларацию в срок. При возникновении технических проблем допускается подача исправленной декларации в течение 30 дней без начисления штрафа, но только при условии своевременной уплаты налога. В противном случае штраф начисляется автоматически. Для более детального пошагового руководства по сдаче расчёта 6‑НДФЛ в 2026 году обратитесь к статье Как сдать 6‑НДФЛ в 2026 году: пошаговое руководство и ответы на частые вопросы.

---

Информация носит справочный характер и не является юридической консультацией. Для уточнения деталей рекомендуется обратиться к налоговому консультанту или в ФНС.