КБК на НДС: как выбрать код и оплатить налог в 2026 году

НДС на упрощенке с 2026 года: кто платит и как считать

В 2026 году ООО и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), обязаны учитывать нормы по НДС. Налогообложение в этом случае зависит от объема выручки и соблюдения условий освобождения от налога.

Лимит перехода на НДС при УСН определяет, должен ли предприниматель становиться полноценным плательщиком налога или имеет право на освобождение. Если доход компании не превышает установленный законом порог, она может не начислять НДС, но обязана следить за тем, чтобы выручка не перешагнула этот лимит в течение налогового периода.

Методика расчета суммы налога для упрощенцев предполагает определение налоговой базы и применение соответствующей ставки. В специфических случаях, например, при выходе участника из ООО на УСН, доход общества возникает только в части рыночной стоимости доли после ее перехода к обществу с учетом имущественных потерь. При этом расчеты должны исключать двойное налогообложение, соблюдая баланс интересов компании и ее участников, что подтверждено судебной практикой в отношении норм ст. 346.17 НК РФ.

Оформление документов: счет на оплату, декларация и возмещение

В счете на оплату и первичных документах (УПД, акты, накладные) НДС выделяется отдельной строкой. Если компания работает на общей системе налогообложения или на УСН без права освобождения, сумма налога указывается четко: «В том числе НДС (ставка) — сумма». Если компания освобождена от налога, в документах делается отметка «Без НДС».

Декларация по НДС подается в налоговый орган в установленные законом сроки. Документ содержит сведения о всех операциях по реализации и приобретению товаров или услуг за отчетный период. Чтобы избежать ошибок в реквизитах и кодах, можно использовать Декларация по НДС — здесь этот документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Возмещение НДС из бюджета возможно при наличии переплаты по налогу. Процедура начинается с подачи заявления на возмещение, к которому прилагаются подтверждающие документы. Отдельный механизм компенсации НДС предусмотрен для граждан иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС) согласно ст. 169.1 НК РФ.

Частые вопросы

Платит ли ООО на УСН НДС?

Да, ООО на УСН может быть плательщиком НДС. Обязанность по уплате возникает, если компания превысила лимит доходов для освобождения от налога или добровольно отказалась от этого права.

Как посчитать НДС на УСН?

Сумма налога рассчитывается исходя из выручки от реализации товаров, работ или услуг. В случаях с выплатой имущества выходящему участнику ООО на УСН, расчет дохода для целей налогообложения привязан к рыночной стоимости доли.

Есть ли НДС на зп?

Нет, заработная плата не является объектом обложения НДС, так как не представляет собой реализацию товара, работы или услуги.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или в налоговый орган.