Книга учета доходов и расходов применяется при системе налогообложения УСН
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) применяется исключительно при упрощенной системе налогообложения (УСН). Она обязательна для всех предпринимателей и организаций на этом спецрежиме, независимо от выбранного объекта налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».
Попробуйте прямо в статье
ИИ составит этот документ под вашу ситуацию — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
При какой системе налогообложения применяется книга учета доходов и расходов
КУДиР является основным регистром налогового учета для плательщиков УСН. Если вы выбрали объект «доходы», в книге фиксируются только поступления. При объекте «доходы минус расходы» учитываются и приходы, и документально подтвержденные затраты.
При применении патентной системы налогообложения (ПСН), налога на профессиональный доход (НПД) или общей системы налогообложения (ОСНО) вести КУДиР не нужно. Для самозанятых учет доходов ведется автоматически в приложении «Мой налог», а компании на ОСНО используют полноценный бухгалтерский и налоговый учет по правилам Налогового кодекса.
Данные из книги напрямую используются для расчета налоговой базы и определения суммы авансовых платежей. Ошибки в КУДиР приводят к неправильному расчету налога, что влечет за собой недоимку и штрафы. Если вы используете УСН «доходы минус расходы», важно правильно учитывать затраты, чтобы законно снизить налоговую нагрузку. Разберитесь, уменьшает ли НДС налог УСН «доходы минус расходы», чтобы не допустить ошибок в расчетах.
При переходе с УСН на другую систему налогообложения в середине года КУДиР ведется только до даты утраты права на спецрежим, при этом книга за этот год считается закрытой и хранится в общем порядке.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Правила ведения и оформления КУДиР в 2026 году
Записи в КУДиР вносятся в хронологическом порядке. Каждая операция должна быть подтверждена первичным документом: платежным поручением, выпиской из банка, чеком или актом. Книга может вестись как в бумажном виде (прошитый и пронумерованный журнал), так и в электронном.
При электронном ведении книга должна быть распечатана и прошита по окончании налогового периода. Сроки внесения записей строго регламентированы: доходы и расходы фиксируются в течение налогового периода по мере их возникновения. Задержка в записях может быть расценена налоговой как нарушение правил учета.
Для автоматизации рутины и исключения ошибок в регистрах используйте Legium.pro — оставьте почту, и ИИ сделает работу за вас.
Исправлять ошибки в КУДиР с помощью корректора или зачеркиваний запрещено. В бумажной книге исправления вносятся путем зачеркивания ошибочной записи одной чертой, написания сверху верного значения и заверения подписью руководителя и печатью организации. В электронных версиях создаются корректирующие записи.
Если в расходы включаются транспортные затраты, убедитесь, что они подтверждены корректно. Разберитесь, является ли путевой лист первичным учетным документом, чтобы налоговая не исключила эти суммы из базы КУДиР.
Сроки сдачи и хранения книги учета доходов и расходов
Оригинал КУДиР должен храниться в организации или у ИП в течение 5 лет после окончания соответствующего налогового периода. Этот срок соответствует общему сроку исковой давности по налоговым обязательствам.
КУДиР не сдается в инспекцию ежегодно в составе декларации. Книгу предоставляют в ФНС только по официальному требованию или в ходе проведения налоговой проверки. В этом случае документ должен быть представлен в течение пяти рабочих дней.
Отсутствие книги или грубые ошибки в ее заполнении влекут административную ответственность. Штраф за неведение книги или ее ведение с нарушениями предусмотрен Кодексом об административных правонарушениях. В случае, если из-за ошибок в КУДиР налог был занижен, налоговая доначислит сумму налога, пени и выставит штраф в размере 20% от суммы недоимки.
Частые вопросы
Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую ежегодно вместе с декларацией?
Нет, книга учета доходов и расходов не является частью ежегодной отчетности. Она хранится у налогоплательщика и предъявляется инспектору только по запросу или при проверке.
Можно ли вести КУДиР только в электронном виде?
Вести учет в электронном виде можно, но по окончании года книгу необходимо распечатать, пронумеровать, прошить и скрепить печатью. Только в таком виде документ считается надлежащим образом оформленным для налоговой проверки.
Обязан ли самозанятый вести КУДиР?
Нет, самозанятые (плательщики НПД) не обязаны вести КУДиР. Их доход фиксируется в приложении «Мой налог», которое заменяет собой все регистры учета. Если же самозанятый превысит лимит дохода, ему придется сменить режим налогообложения; узнайте, что будет, если самозанятый превысит лимит доходов, чтобы подготовиться к переходу.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или бухгалтером.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете — а вот что вы получаете вместе с этим.
Работа снимается целиком
Вы описываете ситуацию — сервис делает: считает, заполняет, проверяет и отдаёт готовый результат.
Документы разбираются сами
Загруженные договоры, акты и выписки распознаются: суммы, стороны, сроки и риски видны без ручного разнесения.
Сроки не проходят мимо
Календарь отчётности с напоминаниями считается по вашей системе налогообложения, а не по общему списку.
Начать ничего не стоит
Есть бесплатный тариф и 14 дней пробного периода. Карта не нужна, подписание входящих документов бесплатно всегда.
Legium.pro
Не делать это руками
Документы, учёт и отчётность — в одном кабинете.
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Понравилась статья?
Legium.pro делает всё это автоматически. AI-бухгалтер для вашего бизнеса.
Попробовать бесплатноПохожие статьи
Договор коммерческого найма: правовые требования и налогообложение в 2026 году
Разбираем юридические основы договора коммерческого найма и налоги при УСН (6 % и до 1 % в регионах) и НПД для арендодателей‑самозанятых.
Как рассчитать НДФЛ по прогрессивной ставке: правила и примеры
Инструкция по расчету НДФЛ по пятиступенчатой шкале 2026 года: ставки от 13% до 22%, пороги доходов и особенности расчета базы по вкладам.
Цена искупления паев: как рассчитать и выплатить
Разбираем порядок расчета цены искупления паев ПИФов в 2026 году: формулы, сроки выплат и налоговые обязательства управляющей компании.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.