Когда платят НДФЛ с зарплаты: сроки, ставки и обязанности сторон

Кто платит 15% НДФЛ: работник или работодатель

В 2026 году в России действует прогрессивная шкала налогообложения. Это значит, что ставка налога растет вместе с увеличением годового дохода физического лица.

Порог дохода, при котором ставка увеличивается с 13% до 15% и выше, устанавливается законом о налогообложении. До определенного лимита годового дохода применяется базовая ставка 13%, но как только совокупный доход с начала календарного года превышает этот порог, с суммы превышения начинает удерживаться ставка 15% (и более высокие ставки для сверхвысоких доходов).

Важно различать налоговую обязанность и техническое исполнение. Налог всегда платит работник — сумма вычитается из его личного заработка. Работодатель не добавляет эти деньги к зарплате сверху, а лишь выступает посредником, который переводит часть дохода сотрудника в государственную казну.

Для корректного отражения этих операций в отчетности используется форма 6-НДФЛ, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.

Все ли платят НДФЛ: исключения и льготы

НДФЛ платят все граждане РФ, имеющие налогооблагаемый доход, однако существуют категории лиц, полностью освобожденных от этого налога. К ним относятся люди с определенным статусом (например, инвалиды I и II групп по некоторым видам доходов) или лица, получающие доходы, которые по закону не облагаются налогом (например, государственные пособия, пенсии).

Сумму платежа можно законно снизить с помощью налоговых вычетов:

• стандартные (на детей, родителей);
• имущественные (при покупке жилья или строительстве дома);
• социальные (на лечение, обучение, спорт).

Если человек продал квартиру, он может воспользоваться правом на налоговый вычет при продаже недвижимости, чтобы уменьшить налоговую базу или вовсе не платить налог.

Статус занятости также влияет на порядок уплаты. Сотрудники по трудовому договору получают деньги за вычетом НДФЛ. Самозанятые (плательщики НПД) НДФЛ с доходов от своей деятельности не платят, но если они одновременно работают в штате компании, то с зарплаты по трудовому договору налог удерживается в обычном режиме. Если же доход получен в виде дивидендов, действуют отдельные правила налогообложения дивидендов в 2026 году.

Частые вопросы

Пенсионеры платят налоги НДФЛ?

Да, пенсионеры платят НДФЛ с доходов, которые подлежат налогообложению. Сама государственная пенсия налогом не облагается, но если пенсионер продолжает работать, с его заработной платы работодатель удерживает НДФЛ по общим правилам и ставкам 2026 года.

Пенсионеры платят НДФЛ с процентов по вкладам?

Да, проценты по банковским вкладам облагаются НДФЛ. Льгота по статусу пенсионера здесь не действует. Налог рассчитывается с суммы процентов, превышающей необлагаемый минимум (который зависит от максимальной ключевой ставки ЦБ за год).

Кто должен платить НДФЛ: работник или работодатель?

Платит работник, так как налог взимается из его дохода. Работодатель является лишь налоговым агентом: он обязан рассчитать сумму, удержать её из зарплаты и перечислить в бюджет.

Какой НДФЛ платит работодатель?

Работодатель не платит НДФЛ из своих средств. Он перечисляет в бюджет НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников по ставкам 13%, 15% и выше в зависимости от уровня их заработка. Расходы работодателя на оплату труда — это страховые взносы, которые являются отдельным видом платежей и не относятся к НДФЛ.

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений или расчета налогов рекомендуется обратиться к профильному специалисту или ознакомиться с актуальной редакцией Налогового кодекса РФ.