Компании обяжут платить НДС из выручки: кто попадает под налог в 2026 году
В 2026 году обязанность платить НДС из выручки возникает у компаний и ИП на упрощенной системе налогообложения (УСН) при превышении порога доходов в 60 млн рублей за предшествующий год. Предприниматели с выручкой ниже этого лимита остаются освобожденными от налога, а те, кто перешагнул порог, выбирают между льготными ставками 5%, 7% или общей ставкой 20%.
Попробуйте прямо в статье
ИИ заполнит расчёт по вашим цифрам — прямо здесь, бесплатно.
Печатать не обязательно: нажмите пример — ИИ соберёт результат на нём.
Заполнить своими данными и скачать
Пример готов. Введите почту, пришлём код — в кабинете подставим ваши реквизиты по ИНН и отдадим файл в Word.
Кто платит НДС в 2026 году и когда возникает обязанность
Согласно Налоговому кодексу, обязанность по исчислению и уплате НДС автоматически возникает у налогоплательщиков на УСН, чей доход за предыдущий календарный год превысил 60 млн рублей. Если выручка за 2025 год составила 60 000 001 рубль и более, компания или ИП становятся плательщиками НДС с 1 января 2026 года.
Обязанность по уплате налога возникает с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором лимит выручки был превышен, если речь идет о первом году деятельности. Для действующих компаний переход происходит с начала нового налогового периода.
Механизм расчета НДС для упрощенцев зависит от выбранного режима. Налог исчисляется либо как процент от всей суммы выручки (при ставках 5% и 7%), либо по классической схеме «налог с продаж минус входящий НДС от поставщиков» (при ставке 20%). Для корректного формирования документов и отправки деклараций используйте сервис Платежи по НДС, где документ заполняется онлайн с автоподстановкой реквизитов по ИНН.
Не читать, а сделать
ИИ соберёт это под вашу ситуацию прямо в статье — по готовому примеру, без регистрации.
Попробовать на примере →Какой НДС платят ИП и ООО на УСН: ставки 5%, 7% и 20%
Для компаний на УСН, превысивших порог в 60 млн рублей, предусмотрены три варианта налоговой нагрузки:
- Ставка 5%. Применяется, если годовой доход за предыдущий год составил от 60 млн до 250 млн рублей.
- Ставка 7%. Применяется, если годовой доход за предыдущий год составил от 250 млн до 450 млн рублей.
- Ставка 20%. Общая ставка, которую можно выбрать добровольно независимо от объема выручки.
При выборе ставки 5% или 7% компания теряет право на налоговые вычеты по входящему НДС, поэтому при высокой доле закупок у поставщиков с НДС выгоднее добровольно перейти на общую ставку 20%.
Компания обязана применять общую ставку 20%, если ее годовой доход превысил 450 млн рублей, так как в этом случае право на применение УСН теряется полностью. Также переход на 20% оправдан, когда сумма «входящего» налога от поставщиков превышает разницу между общей ставкой и льготной. Например, при закупке дорогого оборудования или сырья у крупных заводов вычеты позволяют снизить итоговый платеж в бюджет до минимума.
Разница в нагрузке очевидна: на ставках 5% и 7% вы просто платите фиксированный процент с оборота, не собирая чеки и счета-фактуры от поставщиков для уменьшения налога. На ставке 20% вы ведете полноценный учет НДС, что требует большего объема работы от бухгалтерии, но дает возможность вернуть налог из бюджета или существенно снизить сумму к уплате.
Какие ИП не платят НДС в 2026 году
Освобождение от уплаты НДС в 2026 году сохраняется за следующими категориями предпринимателей:
- ИП и ООО на УСН, чей доход за предыдущий год не превысил 60 млн рублей.
- Самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход), так как данный режим по закону не предусматривает уплату НДС.
- Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения (ПСН), при условии, что они не совмещают её с УСН, доход по которой превысил лимит.
Лимит в 60 млн рублей является жестким критерием. Если выручка составила 59,9 млн рублей, право на освобождение сохраняется. Если же ИП совмещает ПСН и УСН, то для определения обязанности платить НДС суммируются доходы по обоим спецрежимам.
Для тех, кто использует автоматизированную систему налогообложения, действуют свои правила. Ознакомьтесь с тем, какой лимит выручки на АУСН и правила уплаты НДС в 2026 году предусмотрены для этого режима.
Частые вопросы
Сколько платят НДС ИП?
Сумма зависит от выручки и выбранной ставки. Если доход до 60 млн рублей — 0%. Если от 60 до 250 млн рублей — 5% от выручки (без вычетов) или 20% (с вычетами). Если от 250 до 450 млн рублей — 7% от выручки (без вычетов) или 20% (с вычетами).
Когда нужно платить НДС?
Сроки уплаты зависят от выбранной ставки. При применении льготных ставок 5% и 7% налог уплачивается ежеквартально. При общей ставке 20% действуют стандартные сроки подачи деклараций и оплаты налога, установленные Налоговым кодексом для общей системы налогообложения.
Платят ли ИП НДС в 2026 году?
Да, если они применяют УСН и их годовой доход превысил 60 млн рублей. Если доход ниже этого порога или ИП работает как самозанятый, НДС не уплачивается.
Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и расчета налогов проконсультируйтесь с профильным специалистом или обратитесь в бухгалтерскую компанию.
Legium.pro
Почему это проще сделать здесь
Подготовим «Платежи по НДС» — а вот что вы получаете вместе с этим.
Реквизиты сами
Вводите ИНН — название, адрес, КПП, ОГРН и банковские данные подставятся из ЕГРЮЛ. Ошибиться в реквизитах негде.
Проверка перед сдачей
ИИ смотрит документ до отправки: пустые обязательные поля, суммы, которые не сходятся, неверные коды.
Подпись без принтера
Готовый файл подписывается онлайн и уходит контрагенту по ссылке — юридическая сила по 63-ФЗ, ст. 160 ГК.
Всё лежит в одном месте
Документ остаётся в архиве компании: со сроками, статусом подписания и историей изменений.
Legium.pro
Не делать это руками
Подготовим «Платежи по НДС».
- Код на почту — вместо пароля
- Реквизиты подставятся по ИНН
- Карта не нужна
Нужен готовый документ?
Этот документ можно заполнить онлайн — реквизиты подставятся по ИНН.
Подготовить: Платежи по НДС Сначала посмотреть страницу услугиПохожие статьи
Как рассчитать размер страховых взносов в 2026 году: инструкции для ИП и работодателей
Пошаговые формулы расчета страховых взносов для ИП и сотрудников на 2026 год: фиксированные суммы, тарифы от зарплаты и правила расчета за неполный месяц.
Акт возврата товара поставщику: образец и правила оформления
Инструкция по оформлению акта возврата товара поставщику в 2026 году: какие реквизиты обязательны и как правильно составить документ для налоговой.
Что такое банковская гарантия простым языком: как это работает и зачем нужно бизнесу
Разбираем суть банковской гарантии: как работает механизм поручительства банка, какие виды существуют и чем отличается от депозита в 2026 году.
Информация на данной странице носит справочный характер и не является индивидуальной консультацией. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному бухгалтеру или налоговому консультанту. Legium.pro не несёт ответственности за решения, принятые на основе данных материалов.