Компенсация от маркетплейса в бухгалтерских проводках: порядок оформления и расчёта

Какие налоги учитываются при получении компенсации от маркетплейса?

Налоговый режим определяет порядок учета полученных средств. Основные правила для 2026 года:

НДС. Если компания работает на общей системе налогообложения (ОСНО), компенсация за утерю или порчу товара может рассматриваться как реализация услуги по возмещению ущерба. В этом случае сумма НДС составляет 20%. Если в документе от маркетплейса сумма указана без выделенного налога, бухгалтер обязан рассчитать его самостоятельно. Срок уплаты НДС — до 25 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Налог на прибыль. Сумма компенсации включается в состав внереализационных доходов. При этом расходы на списание утерянного или поврежденного товара (по себестоимости) могут частично нейтрализовать налогооблагаемую базу. Чтобы избежать ошибок при списании ТМЦ, изучите, как вернуть деньги за утерю и повреждение товаров на Ozon.

УСН. Для предпринимателей на упрощенке компенсация признается доходом в момент зачисления денег на счет или получения акта (в зависимости от метода учета). Доход фиксируется в книге учета доходов и расходов (КУДиР) и отражается в итоговой декларации.

Сроки и порядок отражения компенсации в бухгалтерской отчетности за 2026 год

Доход от компенсации признается в бухгалтерском учете в момент фактического поступления средств или на дату подписания закрывающего документа, подтверждающего право на выплату. Согласно ПБУ 1/2008 «Учётная политика организации», способ признания должен быть зафиксирован в учетной политике компании.

В бухгалтерском балансе операция отражается следующим образом:

• Увеличение актива по строке «Денежные средства» (счет 51).
• Увеличение пассивов в части расчетов с поставщиками/подрядчиками до момента фактического получения денег (счет 62/76).

В отчетности по РСБУ (форма 1-С) данные суммы включаются в строку «Прочие доходы». Важно соблюдать контрольные даты: 31 декабря осуществляется полное закрытие года и сверка всех взаимных расчетов с маркетплейсом. Сдача итоговой налоговой декларации за год производится до 30 апреля.

При работе с крупными площадками важно проявлять должную осмотрительность при проверке контрагента, чтобы подтвердить реальность операций и обосновать получение компенсационных выплат перед налоговой.

Частые вопросы

Какой документ нужен для подтверждения компенсации от маркетплейса?

Основанием является акт сверки, отчет о продажах (где выделена сумма компенсации), акт о порче/утере товара или официальное уведомление от площадки в личном кабинете селлера.

Нужно ли уплачивать НДС с полученной компенсации?

Да, если организация является плательщиком НДС. Компенсация за ущерб часто трактуется как платная услуга по возмещению вреда, что влечет за собой начисление налога по ставке 20%.

Можно ли отнести компенсацию к прочим доходам или к расходам?

Компенсация всегда является доходом (увеличением экономических выгод). Однако она может перекрывать расходы, возникшие из-за потери товара, что отразится в итоговом финансовом результате.

Как отразить компенсацию в налоговой декларации по УСН?

Сумма компенсации включается в общую сумму доходов за налоговый период. В КУДиР делается запись о поступлении средств с указанием даты и суммы.

Что делать, если размер компенсации превышает сумму возврата товара?

Разница между стоимостью товара и суммой компенсации признается внереализационным доходом в полном объеме и облагается налогом в соответствии с выбранным режимом (ОСНО или УСН).

Информация носит справочный характер. Для принятия управленческих решений и оформления документов проконсультируйтесь с главным бухгалтером или налоговым консультантом.