Компенсация селлерам Ozon: расчёт, проводки в 1С и НДС

Товарная компенсация селлерам в 1С: необходимые проводки

Для корректного учета выплат в 1С рекомендуется создать отдельный аналитический справочник или субсчет к счету 91.01 «Прочие доходы», назвав его «Компенсации селлерам». Это позволит отделять выручку от продаж от выплат маркетплейса за порчу имущества.

Основная бухгалтерская проводка для отражения начисления компенсации выглядит так:
Дебет 76.05 (Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами) — Кредит 91.01 (Прочие доходы).

Когда Ozon перечисляет средства на расчетный счет селлера, используется следующая запись:
Дебет 51 (Расчетный счет) — Кредит 76.05.

Пример товарной компенсации селлерам в 1С: если Ozon возмещает стоимость утерянного товара на сумму 10 000 рублей, бухгалтер создает документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» с проводкой Дт 76.05 Кт 91.01 на 10 000 руб. Затем, при поступлении денег, оформляется «Поступление на расчетный счет» с закрытием задолженности по счету 76.05. Для автоматизации подготовки первичных документов и актов сверки используйте Legium.pro.

НДС при товарной компенсации селлерам Ozon

Вопрос начисления НДС на компенсации зависит от правовой природы выплаты. Согласно позиции Минфина и ст. 146 НК РФ, компенсационные выплаты, которые не являются оплатой за переданные товары или оказанные услуги, не признаются объектом налогообложения НДС.

Если селлер является плательщиком НДС, он не выставляет счет-фактуру на сумму компенсации, так как реализация товара не состоялась. Следовательно, ставка НДС 20% к этой сумме не применяется, и доход признается в полном объеме без выделения налога.

Однако возникает вопрос с «входным» НДС по утерянному товару. Если товар был закуплен с НДС, селлер сохраняет право на вычет этого налога, так как товар был использован в деятельности, приводящей к возникновению выручки (пусть и в виде компенсации).

В налоговой отчетности по НДС компенсация не отражается в разделах реализации. Суммы компенсаций не попадают в строку 180 или форму 120.0, так как они не являются выручкой от реализации. Основанием для признания дохода в бухгалтерском учете служит акт о расхождениях и выписка из личного кабинета Ozon.

Частые вопросы

Как оформить товарную компенсацию селлерам в 1С?

Оформление происходит через документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)». В документе указывается дебет счета 76.05 и кредит счета 91.01. Сумма берется из отчета о выплатах Ozon. После этого создается документ «Поступление на расчетный счет» для отражения фактического прихода денег.

Нужно ли уплачивать НДС при товарной компенсации селлерам Ozon?

Нет, компенсация за утерю или порчу товара не является объектом налогообложения НДС, так как не происходит передача товара покупателю. Выплата считается возмещением ущерба, а не оплатой реализации.

Какие проводки требуются для товарной компенсации селлерам?

Используется две основные записи:

1. Дт 76.05 — Кт 91.01 (начисление суммы компенсации в доход).
2. Дт 51 — Кт 76.05 (поступление денежных средств от маркетплейса).

Можно ли списать товарную компенсацию как расходы?

Нет, компенсация — это доход. Расходом в данном случае будет списание самого поврежденного или утерянного товара. Это оформляется проводкой Дт 91.02 (Прочие расходы) — Кт 41 (Товары). Таким образом, в учете отражается и доход от компенсации, и расход от потери актива.

Какой документ подтверждает товарную компенсацию селлерам Ozon?

Подтверждающими документами являются: электронный акт о расхождениях, отчет о выплатах в личном кабинете селлера и банковская выписка о зачислении средств.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налоговому учету и бухгалтерским проводкам рекомендуется проконсультироваться с профильным специалистом или обратиться в налоговый орган.