Куда платить НДФЛ в 2026 году: реквизиты, сроки и правила перечисления

С каких доходов платят НДФЛ и кто платит налог

НДФЛ уплачивается с доходов, полученных в денежной или натуральной форме. К основным налогооблагаемым доходам относятся:

• заработная плата, премии и надбавки;
• доходы от сдачи недвижимости в аренду;
• прибыль от продажи имущества (квартир, машин, ценных бумаг);
• дивиденды по акциям и долям в ООО;
• доходы от оказания услуг по договорам ГПХ.

Обязанности по уплате разделены между агентом и налогоплательщиком. Налоговый агент (работодатель, заказчик по договору ГПХ) обязан самостоятельно рассчитать, удержать из суммы выплаты и перечислить в бюджет НДФЛ. В этом случае работник получает сумму «на руки» уже за вычетом налога. Чтобы точно рассчитать выплату, используйте инструкцию, как начислить НДФЛ на сумму.

Сам налогоплательщик обязан подать декларацию и уплатить налог, если доход получен от источника, не являющегося агентом (например, аренда квартиры от физлица или продажа авто). В таких ситуациях удобно использовать программу «Декларация» с сайта ФНС для подготовки отчетности.

Существуют доходы, освобожденные от налогообложения по Налоговому кодексу. К ним относятся государственные пособия, пенсии, стипендии, а также доходы от продажи имущества, которое находилось в собственности дольше минимального срока владения. Подробности о том, как законно снизить сумму платежа при сделках с недвижимостью, описаны в статье про налоговый вычет при продаже квартиры.

Кто платит 15% НДФЛ в 2026 году

В 2026 году действует прогрессивная шкала налогообложения. Ставка 15% применяется к части доходов, превышающей порог в 2,4 миллиона рублей за год.

Механизм расчета работает по диапазонам:

• с суммы дохода от 0 до 2,4 млн рублей — ставка 13%;
• с суммы дохода от 2,4 млн до 5 млн рублей — ставка 15%.

Налог рассчитывается раздельно для каждого диапазона. Например, если годовой доход составил 3 млн рублей, то с первых 2,4 млн рублей уплачивается 13% (312 000 руб.), а с оставшихся 600 тысяч рублей — 15% (90 000 руб.). Общая сумма налога составит 402 000 рублей. Для быстрого расчета итоговой суммы можно применить онлайн-калькулятор вычета НДФЛ.

Особенности применения ставки 15% касаются и специфических видов доходов. Например, при выплате дивидендов ставка также может быть повышенной, если общая сумма доходов физического лица за год превысила установленный лимит. Правила расчета в этом случае имеют свои нюансы, которые разобраны в материале про налогообложение дивидендов в 2026 году.

Частые вопросы

Платит ли самозанятый НДФЛ?

Нет, самозанятые (плательщики налога на профессиональный доход — НПД) не платят НДФЛ с доходов, полученных от своей профессиональной деятельности. Вместо этого они платят НПД по ставке 4% при работе с физлицами или 6% при работе с юрлицами.

Платят ли самозанятые НДФЛ с аренды квартиры?

Если квартира сдается в рамках режима самозанятости, НДФЛ не платится — уплачивается только НПД (4% или 6%). Однако, если самозанятый сдает квартиру, не зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД, он обязан задекларировать этот доход и уплатить НДФЛ по общей ставке 13% или 15%.

Информация носит справочный характер. Для принятия окончательных решений по налогообложению рекомендуется обратиться к специалисту или в ФНС.